Відповідаємо та допомагаємо у вирішенні ваших питань
Сьогодні маю для вас 3 практичні ситуації: як правильно заповнити додатки Об’єднаного звіту. 1. Перехідна відпустка Перехідні відпускні в бухобліку нараховуються у 2 способи: 1) одразу за всі дні відпустки у місяці виплати (і за місяць початку, і наступний або наступні місяці); 2) частинами — окремо за кожен місяць, на який припадають календарні дні відпустки. Приклад. Працівник (основний, без інвалідності) був у щорічній основній відпустці з 20.05.2024 20 календарних днів. Усю суму відпускних було нараховано і виплачено у травні. Для порівняння із максимальною і мінімальною межею ЄСВ, відпускні відносимо до місяців, за які вони нараховані. Зарплата і відпускні за травень: 8230,17 грн (4804,41 + 3425,76) ЄСВ: 1810,64 грн (8230,17 грн х 22 %) Додаток Д1 за травень. У травні показуємо зарплата і відпускні за травень. У графі 10 показуємо місяць 5. А також відображаємо відпускні за червень (нараховані у травні) із шостим місяцем у графі 10. Зарплата і відпускні за червень: 7827,39 грн (5543,55 + 2283,84). Доплата по ЄСВ: 37,97 грн (8000 - 7827,39) х 22 %. У додатку Д1 червень. Тільки ЄСВ на зарплату (1219,58 грн) і додаткову базу (37,97 грн). Як показати цей випадок у додатку 4ДФ – читайте у статті «Перехідні відпускні: практика оподаткування та звітність» i.factor.ua/ukr/journals/ot/2024/may/issue-10/article-129013.html 2. Звільнення у відпустці для догляду за дитиною Ми знаємо, що в цьому додатку потрібно показувати, зокрема звільнення та закінчення відпустки для догляду за дитиною. А тут у нас комбо: маємо і те, і інше. Тому в додатку Д5 формуємо ДВА РЯДКИ: 1) перший — із датою закінчення відпустки для догляду і шестіркою у графі 07 категорія особи; 2) другий — із датою припинення трудових відносин і одиничкою у графі 07. Підставою у графі 16 буде один і той самий наказ – про звільнення. Лише у рядку зі звільненням ще вказуємо роботу, посаду та код за класифікатором, а також законодавчу підстава звільнення, наприклад, стаття 38 Кодексу законів про працю. Якщо працівниця звільняється останнім днем відпустки для догляду, то в цій графі за рядком із датою закінчення відпустки зазначаємо реквізити наказу або розпорядження про надання такої відпустки, а за рядком із датою звільнення — реквізити наказу про звільнення. До речі, при звільненні така працівниця може мати виплати. Наприклад, компенсацію за відпустку. Тоді треба заповнити ще додатки Д1 та 4ДФ. Читайте та дивіться у статті «Доглядова відпустка + звільнення: як відобразити в Об’єднаному звіті?» за посиланням i.factor.ua/ukr/journals/ot/2024/april/issue-7/article-128514.html. 3. Звільнення без нарахувань. Чи відображати його взагалі в Об’єднаному звіті? Приклад. Працівник звільняється 28.06.2024. З 01.01.2024 по день звільнення – неоплачувана відпустка на період воєнного стану. Всі зароблені дні щорічної основної відпустки використані у 2023 році. В додатку Д5 звільнення працівника БУДЕ незалежно від наявності виплат. Там заповнюємо все без особливостей. А що з Д1 та 4ДФ? У додатку Д1 заносимо персональні дані працівника, місяць звільнення, кількість днів перебування у неоплачуваній відпустці та у трудових відносинах. Коли нарахувань та/або виплат працівнику немає, то він взагалі НЕ ПОТРАПЛЯЄ до 4ДФ. У розділі I ще передбачена графа 8 «Дата звільнення з роботи». Чи потрібно її заповнювати у нашому випадку? Ні. Не потрібно. Це до речі підтверджують і податківці у консультації ЗІР zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36850.
