Доход ФЛП превысил 1 млн грн: нужна ли НДС регистрация?

ФЛП 3 группы на ставке ЕН 5%. Основной КВЭД — сдача в аренду недвижимого имущества. Если доход за год превысит 1 миллион гривен, должен ли он регистрироваться плательщиком НДС? При этом все расчеты с ним безналичные.

Ответ

❌ Если ФЛП 3 группы со ставкой единого налога 5% превысил доход в 1 миллион гривен, то это не обязывает его автоматически стать плательщиком НДС.

Обязанность регистрации плательщиком НДС возникает тогда, когда объем облагаемых НДС операций за последние 12 календарных месяцев превышает 1 миллион гривен. Важно учитывать, что это касается именно облагаемых операций, а не общего дохода.

Основные критерии

1. Объем облагаемых операций в течение последних 12 календарных месяцев должен превысить 1 миллион гривен (без учета НДС).
2. К облагаемым операциям относятся поставки товаров/услуг, которые подлежат налогообложению по различным ставкам (20%, 0%, 7%, 14%) и освобожденные от налогообложения.
3. ФЛП 3 группы со ставкой 5% освобожден от обязательной регистрации плательщиком НДС при достижении 1 миллиона гривен общего дохода, если этот доход не касается облагаемых операций.

Таким образом, если ваши операции подлежат налогообложению и их объем превышает 1 миллион гривен, вам нужно зарегистрироваться плательщиком НДС. Если же нет, обязательство регистрации не возникает.

Облагаемые операции

Облагаемые операции для ФЛП 3 группы — это такие операции по поставке товаров или услуг, которые подлежат налогообложению НДС по ставкам 20%, 7%, 14%, или 0%, а также те, что освобождены от налогообложения.

Примеры облагаемых операций:

1. Поставка товаров на территории Украины: вы продаете товары на территории Украины, и за эти операции начисляется НДС по соответствующей ставке. Например, продажа компьютерной техники по ставке 20%.
2. Услуги, предоставленные на территории Украины: если вы предоставляете услуги в Украине, которые подлежат налогообложению. Например, предоставление консультационных услуг в сфере IT с НДС 20%.
3. Экспорт товаров или услуг: операции по экспорту товаров или услуг, которые подлежат нулевой ставке НДС.
4. Поставки, освобожденные от НДС: например, образовательные услуги, освобожденные от НДС согласно НКУ.

Чтобы определить, является ли ваша операция облагаемой, необходимо проверить, подлежит ли она НДС в соответствии с НКУ. Если у вас есть операции, которые попадают под эти категории, и их объем превышает 1 миллион гривен за последние 12 месяцев, вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС.

Аренда недвижимости

Сдача недвижимого имущества в аренду может подпадать под категорию облагаемых операций, если арендная плата начисляется с учетом НДС. В Украине сдача в аренду недвижимости является операцией, которая подлежит налогообложению НДС, если арендодатель является плательщиком НДС.

Однако для ФЛП 3 группы на едином налоге со ставкой 5% такие операции освобождены от обязательной регистрации плательщиком НДС при достижении 1-миллионного объема дохода, если вы остаетесь на ставке 5%.

Таким образом, если ваш доход от сдачи недвижимости не превышает 1 миллион гривен за последние 12 месяцев или если вы не желаете стать плательщиком НДС, в соответствии с вашими выбранными условиями на едином налоге, вам не нужно регистрироваться плательщиком НДС. Если же вы являетесь плательщиком НДС или решите зарегистрироваться добровольно, такие операции подлежат налогообложению.