ЕСВ и военный сбор для ФЛП в 2025 году

Полезное для ФЛП на едином налоге и на общей системе. О ЕСВ за себя и военном сборе за себя. Куда, когда и сколько платить.

ЕСВ за себя

Обязательный ЕСВ за себя вернулся. Если вы не льготник по уплате ЕСВ за себя, готовьтесь к его уплате за месяцы 2025 года.

В 2025 году смогут не платить ЕСВ за себя:

• ФЛП, которые получают пенсию по возрасту или за выслугу лет;
• ФЛП, достигшие пенсионного возраста, указанного в ст. 26 Закона о пенсионном страховании, и получающие пенсию или соцпомощь;
• ФЛП, которые являются лицами с инвалидностью и получают пенсию или соцпомощь;
• ФЛП, одновременно работающие по трудовому договору по основному месту работы или заключившие гиг-контракт с резидентом Дія Сіті (если работодатель или резидент Дія Сіті уплатил за них ЕСВ не менее минимального страхового взноса);
• ФЛП на общей системе за календарные месяцы без чистого дохода;
• ФЛП без наемных работников, призванные на военную службу во время мобилизации или привлеченные к выполнению обязанностей в период мобилизации. Обратите внимание! Это освобождение не распространяется на ФЛП, принятых на военную службу по контракту;
• ФЛП без наемных работников, призванные на военную службу по призыву лиц из числа резервистов в особый период;
• ФЛП без наемных работников за весь период лишения личной свободы в результате вооруженной агрессии против Украины и в течение 6 месяцев после их освобождения;
• ФЛП с местом жительства на временно оккупированной территории (рекомендуется получить ИПК).

Также рекомендуем ознакомиться со статьей Какие ФЛП могут не платить ЕСВ за себя в 2025 году и посмотреть полезные видео о ЕСВ.

Когда первая уплата? В апреле. Поскольку для ФЛП уплата ЕСВ за себя является поквартальной (как для ФЛП на едином налоге, так и для ФЛП на общей системе). Срок уплаты — до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ.

Сроки поквартальной уплаты ЕСВ за себя:

• за месяцы I квартала — не позднее 19 апреля 2025 года;
• за месяцы II квартала — не позднее 19 июля 2025 года;
• за месяцы III квартала — не позднее 19 октября 2025 года;
• за месяцы IV квартала — не позднее 19 января 2026 года.

Реквизиты для уплаты ЕСВ можно найти на сайте налоговой или выбрать реквизиты непосредственно в Электронном кабинете. Также можно платить через Дію. При этом ищите счета именно для уплаты ЕСВ за себя.

Сколько платить? Размер зависит от вашей системы налогообложения:

• ФЛП на ЕН должен уплачивать ЕСВ за себя из расчета не менее чем 22% от минимальной заработной платы соответствующего месяца. То есть не менее 1760 грн в месяц (или 5280 грн за квартал). Размер минимальной зарплаты не изменится в течение 2025 года, поэтому указанные размеры актуальны на весь 2025 год.
• ФЛП на общей системе должен уплачивать ЕСВ за себя из расчета 22% от чистого дохода, заработанного за месяц. И только если сумма чистого дохода меньше минимальной зарплаты, но больше нуля, ФЛП обязан уплатить минимальный ЕСВ (22% от минимальной зарплаты, то есть 1760 грн).

Военный сбор за себя

• Для ФЛП на едином налоге групп 1, 2 и 4 первая уплата — за январь 2025 года. Срок уплаты — не позднее 20 января. Ставка — 800 грн.
• Для ФЛП на едином налоге группы 3 первая уплата — за I квартал 2025 года. Срок уплаты — не позднее 20 мая 2025 года. Ставка — 1% от дохода, облагаемого единым налогом.
• 

Важно: уплачивать военный сбор необходимо именно на назначенный для этого счет.

ФЛП на общей системе и раньше уплачивали военный сбор. Единственное изменение — повышение ставки сбора с 1,5% до 5%. Ставка 5% будет применяться к предпринимательским доходам, полученным с 1 января 2025 года.

Зачет уплаченного в 2024 году ВЗ в счет уплаты за январь 2025 года

Консультация из категории 126.05 ЗІР ДПС:

«Физические лица – предприниматели, которые в 2024 году уплатили военный сбор, имеют право на возврат или зачет средств в счет будущих платежей за 2025 год. Для этого им необходимо подать в контролирующий орган по месту регистрации Заявление о возврате ошибочно и/или излишне уплаченных сумм денежных обязательств и пени (по идентификатору формы F1302002). К заявлению необходимо приложить копию платежной инструкции, на основании которой был уплачен военный сбор (по идентификатору формы F1360102)».

Примечание для ФЛП на едином налоге групп 1, 2 и 4. Если вы уплатили военный сбор за декабрь 2024 года, налоговая служба может зачесть эти средства в счет уплаты за январь 2025 года. Для этого необходимо подать заявление с документом об уплате военного сбора.

Однако такой подход вызывает вопросы. Согласно п. 87.1 НКУ, оплата денежных обязательств по соответствующему платежу может быть произведена за счет излишне уплаченных сумм такого платежа без заявления плательщика.

Почему требуется заявление? Возможно, у налоговых органов возникли сложности с учетом уплаченного в прошлом году военного сбора.

Подробнее читайте в статье ФЛП уплатил военный сбор в 2024: как зачесть.