Часті помилки і штрафи ФОПів 2025: як їх уникнути?

Помилки і штрафи ФОП на єдиному податку: звітність, РРО, ПРРО, КВЕД, 4ДФ… Що саме перевіряє податкова у 2025 році?

📘 Обмеження форм розрахунків для платників єдиного податку

Як податкова перевіряє ФОПів?

📅 Перевірки бувають:

1. аналіз звітності;
2. документальна;
3. фактична.

Податківці підсумували та перелічили найпоширеніші помилки ФОПів.

Помилковий КВЕД

ФОП здійснює діяльність, не зазначену в ЄДР та Реєстрі платників ЄП

❌ Помилка: Часто ФОП помилково вбачає різницю між оптовою та роздрібною торгівлею в обсязі продаваємого товару, а не у статусі покупця.

➔ Така помилка призводить до обов’язку ФОПа на ЄП відмовитись від спрощеної системи.

Декларація ФОПа: накопичувально, а не за квартал

• ✅ Правильно: Включайте доходи за всі попередні квартали звітного року
• ❌ Неправильно: Дані за окремий квартал

🔜 Ризик: неправильне рознесення податкового зобов’язання податковою призводить до заниження податку та відповідного штрафу.

Помилкові (застаріли) дані у застосунку «Дія»

🔹 Дія — це інструмент, який автоматично не зробить за вас, зокрема:

• переходи між групами;
• зміну групового ліміту доходів;
• зміну КВЕДів.

📆 Порада: моніторте дані регулярно.

Перевищення ліміту доходу групи ФОПа на ЄП

ФОПові на ЄП варто уважно контролювати показник отриманого доходу постійно протягом календарного року. Особлива увага – при наближенні до ліміту.

📆 Перевищення ліміту доходу ФОПом на ЄП призводить до сплати збільшеного ЄП з суми перевищення та обов’язку відмовитись від спрощеної системи оподаткування.

ФОП на ЄП 2 групи надає послуги загальносистемникам

• ПКУ дозволяє надавати послуги лише громадянам та іншим єдиноподатникам.
• ФОПу на ЄП групи 2 продавати товари дозволено без таких винятків – зокрема – загальносистемникам, але супутні послуги — ніт!

➔ Порушення цієї заборони призводить до наслідків, подібних до перевищення ліміту доходу ФОПом на ЄП – зокрема – обов’язку відмовитись від спрощеної системи оподаткування.

📚 ФОП 2 групи у 2025 році: правила роботи та обмеження

📚 ФОП 2 групи єдиного податку надає послуги працівнику ТОВ

📚 З ким не може працювати ФОП: 1, 2, 3 група єдиного податку

У звіті 4ДФ не відображені виплати іншим ФОПам

• Подайте 4ДФ, якщо платите іншому ФОПу (код доходу «157» – «Дохід, виплачений ФОП»).

🎥 ФОП і 4ДФ з ознакою 157: подавати чи ні?

⛔ Не подавали 4ДФ: один штраф 1020 грн!

Не дотримання квоти для працівників – осіб з інвалідністю

• 8-м працівником має бути особа з інвалідністю

➔ Недотримання квоти має наслідком обов’язок сплати компенсаційного внеску до відповідного Фонду.

Новий Закон про осіб з інвалідністю: які зміни чекають бізнес?

Рекомендації для уникнення помилок

1. За потреби провести нетипову діяльність – попередньо перевірте чи відповідає фактична діяльність заявленим КВЕДам.
2. Звіряйте фактичні надходження протягом календарного року із сумами доходів, показаними у звітності з початку року – на предмет неперевищення ліміту доходів вашої групи ЄП.
3. Зберігайте документи, що підтверджують доходи та витрати ФОПа.
4. У разі сумнівів консультуйтеся з фахівцями, звертайтесь за ІПК.