Чи бачить податкова закордонні кошти? Wise, Revolut, Payoneer

Чи бачить українська податкова кошти, які ми отримуємо за кордоном? А навпаки, чи бачать інші країни ті кошти, які ми заробляємо в Україні?

Спробуємо пояснити важливі речі простою мовою, а саме: сьогодні ми обговоримо перше – це CRS, тобто взаємообмін інформацією між країнами.

Чи бачить Україна платежі, які ви приймаєте на Revolut, Wise або Payoneer? Чи бачать інші країни, що ви приймаєте кошти на українські ФОП або ТОВ? Сплачувати чи не сплачувати податки в Україні, якщо ви отримуєте кошти через платіжні системи? Закордонні компанії, КІК, і чи можна приховати закордонну компанію від України?

Давайте розбиратися, як технічно працює цей взаємообмін інформацією між країнами. Перше, що потрібно зрозуміти, що CRS – це стандарт обміну інформацією. Це стандарт обміну податковою інформацією між країнами. Це зроблено для того, щоб ви не могли мати, наприклад, на Кіпрі собі спокійно рахунок з мільйоном доларів, не сплачуючи з нього податки в Україні і не пояснюючи походження цих коштів.

До стандартного обміну інформацією по CRS під’єднані майже всі країни. І це дуже важлива складова. Тобто, в теорії, як це можна сприйняти? Якщо ви отримали якісь кошти і проживаєте, наприклад, в Німеччині, то Німеччина відразу зрозуміє, що ви отримали ці кошти, або ж навпаки, ви прийняли там 1000 доларів і все, Україна їх відразу бачить. Це не зовсім так. По-перше, це взаємообмін інформацією. Тобто обмін інформацією по запитам. Воно не проходить все в автоматичному режимі. Це не значить, що українська податкова відразу побачить велику суму, яку ви прийняли – ні. Коли цей обмін відбувається, тоді податкова може вже вишукувати серед усіх цифр якісь підозрілі і з ними працювати і задавати запитання платникові податків і так далі.

CRS запрацював 1 липня 2023 року. Це не означає, що з 1 липня 2023 року вся інформація про вас вже відома податковій України. Перший обмін інформацією відбудеться 30 вересня 2025 року за 2024 календарний рік. Розумієте, так? Тобто все, що було до 2024 року, взагалі нікого не цікавить і обміну по ньому не буде. Це не так швидко робиться, як ви можете собі уявити. А от ті кошти, які ви отримуєте у 2024 році, вже податкова України зможе побачити після обміну інформацією, тому завчасно переживати не варто. І так, я розумію, що зараз вже не початок 2024 року, але все ще не пізно собі вибудувати грамотну схему отримання коштів, щоб ви не порушували жодного законодавства жодної країни, всі податки були сплачені і всі були задоволені. Тому що якщо ні – проблеми можуть початися.

Це не факт, що вони можуть початися тільки з вересня 25-го року, тобто вже ближче до 26-го року, це буде не скоро, але може статися. Тож, чи побачить Україна платежі, які ви прийняли на Revolut, Wise або Payoneer?

Чому саме ці три платіжні системи? Тому що вони, в принципі, найпопулярніші серед фрілансерів і людей, які надають послуги за кордоном. Ці платіжні системи відомі. Вони підв’язуються до будь-якого сервісу, вони підв’язуються до тих же апворків. Ну і прийняти платіж від контрагента взагалі немає нічого складного. Давайте розберемо кожну з цих платіжок окремо.

Перша – Revolut. Revolut так, це не найкращий вибір, якщо ви не хочете показувати свої кошти нікому, тому що Revolut зареєстрований в Євросоюзі – це абсолютно регульована платіжна система і навіть не платіжна система. Revolut вважається банком, онлайн банком. Тому на нього CRS поширюється повністю. Повторюю, якщо ви зараз користуєтесь Revolut для прийому своїх коштів і не хочете, щоб це потім десь виявилося у вашій декларації, то краще змініть платіжну систему. На яку платіжну систему ви можете змінити? Давайте розбиратися по порядку.

Wise – це платіжна система, це не банк. Wise – це одна з найвідоміших платіжних систем у світі. Вона має безліч клієнтів у багатьох країнах, її можна підключити до ТОВ і спокійно приймати оплату не звертаючись у банк. Все онлайн, все дуже зручно, все з вашого телефону. Наскільки ви розумієте, Wise не зацікавлені у тому, щоб клієнти пішли від них. Так, вони мають дотримуватися законодавства, але в будь-якому законодавстві є дірки. Wise юридично розділений на багато підрозділів і далеко не всі з них CRS compliant. Визначити можна пошукавши в договорі оферти до якого саме підрозділу ви відноситесь, прогугливши чи є він CRS compliant. Але є одне важливе “але”: якщо особисто вас Wise попросив заповнити форму Tax Residency Self Certification Form, це означає, що підрозділ, який обслуговує вас, є CRS compliant. І тоді можна не перейматися. Якщо вас цю форму не просили заповнювати – це означає, що ви в безпеці і ваш юридичний підрозділ Wise знаходиться в країні, яка не є CRS compliant. Wise наразі є найбезпечнішою платіжною системою для отримання коштів, щоб інформація про них не потрапила туди, куди ви не захочете.

Щодо Payoneer? З Payoneer все дуже просто. Усі українці, які реєструвалися в Україні або реєструвалися в Євросоюзі у Payoneer – вони є клієнтами Payoneer Incorporated, де саме ця приставочка Incorporated означає, що саме ваш Payoneer зареєстрований в Сполучених Штатах Америки. А Сполучені Штати Америки не є учасником CRS. Тобто вони не обмінюються податковою інформацією з Україною і іншими країнами CRS.

Підсумуємо: Revolut – небезпечно. Wise – безпечно. Payoneer – безпечно, якщо ви реєструвалися у ньому як громадянин України. Тому що якщо ви, наприклад, проживаєте в іншій країні Євросоюзу і реєструєтеся як резидент тієї країни, то ви вже можете реєструватися у іншому Payoneer, який буде належати до Євросоюзу і підлягатиме обміну інформацією.

Ще можу додати щодо CRS, що закони – це закони, але практики як такої ще немає, тому що, повторююся, ближче до 26-го року буде проведено перший обмін. Коли буде практика, ми зможемо подивитися, на скільки Україна буде надавати інформацію іншим країнам. Чи зацікавлена вона в цьому? Україна зацікавлена, щоб податки йшли до неї, а не навпаки, щоб людина не закривала свій ФОП або компанію в Україні і не відкривала в Польщі, Німеччині чи десь ще, де вона проживає. Правильно? Так. І навпаки, чи буде та сама Бельгія надавати про вас інформацію Україні, тим самим примушуючи вас працювати або не офіційно, або непрацювати взагалі? Тож, про CRS перейматися зарано як було тоді, коли закон був прийнятий, так і навіть зараз. Але повторюю, так як 24-й рік вже йде, то подумати про майбутнє не завадить. Чи бачать інші країни, що ви отримуєте кошти в Україні? Тут, в принципі, половину питання ми вже обговорили, що ще невідомо, як Україна буде надавати дані про своїх громадян іншим країнам. І хоч закон підписано – це не означає, що все буде працювати так, як цього всі бажають.

І друге, що я можу сказати, що це залежить від країни, в якій ви проживаєте. Тому що, наприклад, якщо ви проживаєте в Іспанії, заробляючи кошти в Україні, а витрачаючи в Іспанії, то рано чи пізно Іспанія вас заганяє по структурам з папірцями по доведенню коштів. Німеччина також не дасть вам видихнути, як, в принципі, і Франція. Вона знайде інформацію про вас і про ваші заробітки і не дасть нічого купити за готівку. А є певні країни з суперлояльним відношенням до нерезидентів які, в принципі, хоч і проживають в цих країнах, але витрачають там кошти. Тому ніхто нікого не чіпає. Поки ви витрачаєте кошти, можете собі орендувати житло, купувати автомобілі і так далі, вас ніхто нічого не запитає. Якщо ви проживаєте закордоном, то моя особиста вам порада: знайти нормального адекватного фінансиста або бухгалтера з практикою який знає як все працює технічно у його країні, тому що погуглити закони – це одне, вони, в принципі, скрізь майже однакові. А ось дізнатися практику, що вам, наприклад, взагалі нічого не буде, робіть що хочете і навпаки не вздумайте прийняти там зайву 1000 євро – ось це важливо. Сплачувати чи не сплачувати податки в Україні, якщо ви приймаєте кошти на платіжні системи? Давайте відразу оговорюся, що ми не чіпаємо питання моралі. Ми всі дуже добре розуміємо, що країні потрібна підтримка і податки потрібно сплачувати. Але, в той же час, цей канал існує, щоб показувати вам як все працює і тільки ви могли приймати рішення, що робити зі своїми коштами. Отже моделюємо ситуацію: ви прийняли на вайз 3,000 доларів, у вас є ФОП третьої групи, ви їх перекидаєте на рахунок ФОП в Україні, то, звісно ці кошти вже видно і звісно з них потрібно заплатити податки, їх відобразити у звітності. Але поки вони на вайзі, на платіжній системі десь, а ваш ФОП знаходиться в Україні і податкова має доступ грубо кажучи до вашого рахунку ФОП в Україні, то це зовсім різні речі між собою не пов’язані. І показувати ці кошти чи не показувати вирішувати виключно вам. Як їх не показувати? Просто не показувати. Якщо у вас є Вайз, у вас як правило є картка. Якщо ви проживаєте за кордоном – ви розраховуєтеся цією карткою за нормальним курсом, незважаючи на курси НБУ, ліміти і все інше. Якщо ви хочете показати цю суму і чесно сплатити з неї податки, але не хочете її заводити у гривню, тому що вам потім за кордоном не можна витрачати цю гривню, вірніше можна, але з обмеженнями і з великою конвертацією. Ви також можете так зробити. Як? Ви просто в декларації вказуєте цю суму, яку ви отримали через Вайз не заводячи її на рахунок ФОП і нараховуєте і сплачуєте податок. Тобто ви задекларували цю суму, сплатили з неї податок в Україні, але витрачаєте її за кордоном у валюті, яка вам зручна. Зараз відразу посипляться коментарі що так робити не можна, що якщо ми приймаємо кошти на Вайз, то ми маємо заплатити 19,5%, що це не банківський рахунок ФОП що це ніякого відношення до ФОПу немає, це ніяк не регулюється. А якщо показати по суті, то і так і ні. Чому? Моделюємо ситуацію: Ви прийняли 3 000 доларів, сплатили за них 5% податку, показали їх в декларації. Податкова вас звертається і каже: “шановний, ви прийняли 3 000, але їх немає на банківському рахунку ви їх не прийняли готівкою, тому що немає чеку по РРО. Що це таке? Чому ви їх відображуєте в декларації і сплачуєте з них податок? Це порушення! Тому ми, податкова, нарахуємо на цю суму 19,5 на рік – Україна також про неї знає. І з особистої практики тут можна описати це словами “можуть якщо захочуть”. Ну реально, зміни по КІК були введені з початком війни і система відразу запрацювала. Це зроблено для чого? Звісно для того щоб повернути кошти в Україну. Якщо раніше десь, можливо, на це закривали очі, то зараз ні. Зараз не вийде мати діючий бізнес, та навіть не діючий бізнес за кордоном і не сплачувати за нього податки в Україні, якщо є якісь податки для сплати. Вам обов’язково потрібно звітувати про це, тому що там штрафи у сотні тисяч грн.