Чи не надурили вас із податком на нерухомість? Перевірте!

Фізичні особи – власники нерухомості вже отримують у своєму електронному кабінеті повідомлення-рішення з податку на нерухомість за 2024 рік. Вони мають надійти до 1 липня 2025. 

Чи нараховано вам податок можна перевірити в Електронному кабінеті на сайті податкової.

Увійдіть до кабінету фізособи та відкрийте розділ «Загальна інформація про платника». Там можна побачити:

• об’єкти нерухомості;
• їхню площу;
• рік набуття;
• і далі — безпосередньо податкові повідомлення з сумами до сплати.

Рекомендуємо зайти в розділ Стан розрахунків з бюджетом і перевірити наявність податокового боргу.

Терміни сплати 

Податок потрібно сплатити протягом 60 днів з дня вручення повідомлення.

‼️Але є важливий момент: навіть якщо повідомлення надійшло поштою, і ви його не забрали — воно вважається врученим після закінчення строку зберігання.

🚨 Якщо ви переїхали і не оновили адресу в держреєстрі — повідомлення все одно вважається доставленим. Тож радимо не ризикувати, а перевіряти свій кабінет хоча б раз на пів року.

⛔ Якщо податок не сплачено — через 60 днів виникає податковий борг, а за ним можуть йти штрафи, пеня, обмеження.

🏠 Податок на нерухомість фізичних осіб: хто платить за 2024 у 2025?

Як обраховується податок?

При розрахунку податку є основна пільга, що надається всім фізособам — власникам житлової нерухомості, полягає у зменшенні загальної площі всіх об’єктів такої нерухомості незалежно від їх кількості: 

а) на 60 кв. м — для квартири/квартир; 

б) на 120 кв. м — для житлового будинку/будинків; 

в) на 180 кв. м — для різних типів об’єктів житлової нерухомості (у разі одночасного перебування у власності фізособи квартири/квартир та житлового будинку/будинків). 

Таке зменшення надається один раз за кожен рік (п.п. 266.4.1 ПКУ).

🏠 Розглянемо простий приклад.

Ви маєте квартиру площею 85 кв. м. 

Податкова ставка встановлюється місцевою владою, припустимо у вас вона максимальна — 1,5% від мінімальної зарплати за 1 м² понад пільгову площу.

Податок за 2024 рік розраховується з мінімалки станом на 01.01.2024, яка становила 7100 грн.

Отже, 1 м² = 106,50 грн податку.

За Податковим кодексом: з площі квартири віднімається 60 м² (для однієї квартири, що у власності фізособи); решта — оподатковується.

Тож , квартира 85 м²: 85 – 60 = 25 м² оподатковується; 

25 м² x 106,50 грн = 2 662,50 грн до сплати.

До речі, податківці запустили зручний онлайн-калькулятор. За кілька кліків можна дізнатись, скільки ви винні. ➡️Посилання на калькулятор від податкової: https://tax.gov.ua/calculator/realty

⚠️ Водночас пільга не застосовуються, зокрема, до об’єктів нерухомості, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів п.п. 266.4.3 ПКУ (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності). 

А якщо місцева рада встановила пільгову ставку або  0%? 

Є така річ, як місцева пільга на податок на нерухомість. Це коли міська або сільська рада каже: “Окей, ми звільняємо певних платників від цього податку або зменшуємо суму”. У 2024 році пощастило, скажімо, тим, у кого нерухомість у Харкові. Їм цю пільгу продовжили до кінця третього кварталу 2024 року. Тобто вони мають менше платити, або й взагалі не платити податок — якщо так вирішила міськрада.

Але є нюанс: податкова часто ігнорує такі рішення.

Якщо ви отримали податкове повідомлення-рішення, обов’язково подивіться на таблицю з розрахунком податку. Особливу увагу зверніть на графу зі ставкою податку.

☑️ Якщо в ній зазначено: ставка 0 на перший квартал і повна ставка  з другого кварталу, то  вам врахували пільгу лише за перший квартал, і є сенс звернутись до податкової для звірки та перерахунку. — 0.00% з 01.01.2024 по 30.09.2024

☑️ Якщо ж вказано: 0.00 на всі три квартали, а, наприклад, з жовтня — повна ставка, то пільгу врахували повністю за три квартали. Тоді просто сплачуєте менше — і все. — 1.00% з 01.10.2024 по 31.12.2024.

У разі, якщо Харківська міська рада ще раз продовжить пільгу – цього разу до кінця року, – потрібно буде подати нову заяву на перерахунок податку вже за четвертий квартал.

Якщо ж ви вже сплатили податок, а пільгу подовжили пізніше – це не проблема. Надміру сплачена сума зарахується як переплата і може бути використана для майбутніх податкових зобов’язань.

Слідкуйте за повідомленнями від податкової та рішеннями міської ради. І не поспішайте сплачувати, доки не впевнені, що всі пільги враховані правильно.

Інші спеціальні звільнення

Під час війни в Україні діють спеціальні звільнення від сплати податку на нерухомість.

1️⃣ Найперше — це звільнення для об’єктів, розташованих у зоні бойових дій та тимчасової окупації. Якщо ваша нерухомість станом на початок року перебуває в одній із таких зон, податок за неї нараховувати не потрібно. Причому це стосується і фізичних осіб, і ФОПів.

Звільнення для зруйнованої чи пошкодженої нерухомості.

2️⃣ Також існує звільнення для зруйнованої чи пошкодженої нерухомості. Якщо об’єкт знищено внаслідок бойових дій, і про це є запис у Реєстрі майна, податок не сплачується з 2022 року і далі, поки триває воєнний стан. Для пошкоджених об’єктів податок не нараховується з моменту фіксації пошкодження і до моменту повного відновлення.

Тож, перш ніж платити податок, варто перевірити: чи не потрапляє ваша нерухомість під одне з цих воєнних звільнень.

3️⃣ Далі. Якщо ваша нерухомість пошкоджена, але не зруйнована, є ще один варіант. Місцева влада може теж встановити пільгу або зменшити податок. І не треба чекати нового року — рішення діє з моменту публікації. Тобто сьогодні міськрада прийняла рішення, завтра воно вже працює. Подали заяву — і все, чекаєте рішення. 

4️⃣ І ще один кейс. Обов’язкова евакуація. Якщо вашу громаду офіційно евакуювали — це автоматична підстава, щоби місцева влада встановила податкові пільги по нерухомості. У цьому випадку ніяких заяв писати не треба. Просто перевірте: чи справді рада ухвалила це рішення.