Чи подавати 4ДФ, якщо ПДФО донарахували за результатами перевірки?
Уточнюючий додаток 4ДФ до Розрахунку після перевірки ДПС: коли подавати та як заповнювати
Податковий агент зобов’язаний подати уточнюючий додаток 4ДФ до Податкового розрахунку, якщо в результаті документальної перевірки ДПС встановлено заниження податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) і вручено податкове повідомлення-рішення (ППР).
Що говорить Податковий кодекс
Відповідно до:
- пп. 20.1.43 п. 20.1 ст. 20 ПКУ, податкова має право перевіряти повноту та достовірність нарахування і сплати ПДФО.
- ст. 86 ПКУ – результати перевірки оформлюються актом.
- п. 58.1 ст. 58 ПКУ – на підставі акту податкова надсилає (вручає) платнику податку ППР (податкове повідомлення-рішення).
Строки подання Розрахунку з 4ДФ
| Показник | Значення |
|---|---|
| Строк подання | протягом 20 календарних днів наступного місяця після звітного періоду |
| Коли подавати 4ДФ | Якщо у звітному місяці узгоджено податкове зобов’язання за ППР |
| Тип декларації | Уточнююча |
Як заповнити уточнюючий додаток 4ДФ до Розрахунку
| Графа | Що відображає |
|---|---|
| 3 | Сума нарахованого доходу (з урахуванням донарахувань) |
| 3а | Сума виплаченого доходу (з урахуванням донарахувань) |
| 4 | Сума ПДФО, що утримана, включно з урахуванням суми недоплати / переплати |
| 4а | Сума ПДФО, що перерахована, включно з урахуванням суми недоплати / переплати |
✍️ Консультація з категорії 103.25 ЗІР ДПС
