Чи потрібно декларувати кешбек від банку?

Банк виплачував кешбек. Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан і доходи громадян? Як і де відображати в ній кешбек?

Що таке кешбек?

Кешбек – це повернення частини коштів, витрачених на покупки товарів чи послуг. Банк може зараховувати такі кошти автоматично або надавати можливість вивести їх на картку при досягненні встановленого мінімуму.

Чи є кешбек доходом?

✅ Так. Відповідно до п.п. 14.1.54 ПКУ, до доходів фізичних осіб належить будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами з джерелом походження в Україні. Отже, кешбек вважається доходом, що підлягає оподаткуванню.

Чи є кешбек оподатковуваним доходом?

✅ Так. Кешбек не входить до переліку неоподатковуваних доходів у ст. 165 ПКУ, тому його потрібно включати до загального оподатковуваного доходу платника податку.

📌 Юридичне обґрунтування:

• Включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу як «інші доходи» відповідно до п.п. 164.2.20 ПКУ.
• Підлягає оподаткуванню ПДФО (18%) та військовим збором (1,5%, а з 1 грудня 2024 року – 5%).

Хто утримує податки?

🏦Податковим агентом у цьому випадку виступає банк. Він зобов’язаний:

• Утримати ПДФО та військовий збір при нарахуванні кешбеку.
• Відобразити дохід у формі 4ДФ (з ознакою доходу “127”, також доволі часто банки вказують ознаку “126”).

Чи потрібно подавати декларацію?

❌Ні, якщо всі доходи отримані від податкових агентів. Згідно з п. 179.2 ПКУ, якщо фізична особа отримувала доходи виключно від податкових агентів (незалежно від розміру доходу), подавати податкову декларацію не потрібно.

📌 Але: якщо є інші причини для подання декларації, сума отриманого кешбеку також підлягає декларуванню.

Де відображати кешбек у декларації?

Якщо потрібно подати декларацію, кешбек слід вказати:

• Розділ ІІ, рядок 10.13 — «Інші доходи, не зазначені у попередніх рядках декларації».
• Вказується нарахована («брудна») сума доходу до утримання податків.

Зверніть увагу! При автоматичному заповненні декларації на основі довідки про доходи кешбек тягнеться до рядка 10.13.1. Але це невірно. Слід перенести ці суми до рядка 10.13.

Як дізнатися суму кешбеку для декларації?

📌 Варіанти отримання інформації:

1. Запит до банку про суму нарахованого кешбеку.
2. Довідка про доходи з Електронногой кабінет платника податків.

Як отримати довідку з ЕК:

1. Головна → ЕК для громадян → «Запит про суми виплачених доходів».
2. Обрати відповідний період (наприклад, І квартал – IV квартал 2023 року).
3. Підписати запит електронним підписом та отримати довідку.
4. Готовий документ знайти в розділі Вхідні/вихідні документи.

📌 У довідці про доходи потрібно звернути увагу на:

• Графу 6 – назва банку.
• Графу 7 – сума доходу.
• Графу 9 – утриманий ПДФО.
• Графу 11 – утриманий військовий збір.

ВИСНОВКИ

1. Кешбек є доходом і підлягає оподаткуванню (ПДФО + ВЗ).
2. Податковий агент (банк) утримує податки та відображає кешбек у формі 4ДФ.
3. Фізособа не зобов’язана подавати декларацію, якщо її доходи – виключно від податкових агентів.
4. Якщо декларація все ж подається, кешбек слід вказати в рядку 10.13 розділу ІІ.
5. Дізнатися суму кешбеку можна через банк або електронний кабінет платника податків.

Також вам можуть бути корисними статті Чи декларувати Національний кешбек (Зроблено в Україні)? та Зимова 1000 грн Зеленського: де місце в декларації?