Чи сплачує ЄСВ ФОП у відпустці по догляду за дитиною до 3 років?
Чи повинна жінка – підприємець сплачувати ЄСВ за себе, перебуваючи у відпустці для догляду за дитиною до 3 років?
Відповідь:
Все залежить від обраної системи оподаткування (загальна чи спрощена).
Відпустка до 3 років
Спочатку нагадаємо: жінкам – підприємцям не надається як така відпустка для догляду за дитиною. Це право виникає у трудових відносинах.
⚠️ Натомість ФОП або працює під час декрету, або ні.
Якщо це ФОП на загальній системі оподаткування або на 3 групі єдиного податку, то сума ПДФО або ЄП, а також військового збору залежить від доходу. Немає роботи – немає доходу – немає податку (ПДФО, ЄП) та ВЗ.
ФОП на 1 та 2 групі єдиного податку повинні сплачувати ЄП незалежно від того, ведуть вони діяльність (отримують дохід) чи ні. Але вони мають право на один місяць “відпустки” на рік. Якщо не мають найманих працівників. Її також називають податковими канікулами. Адже за цей місяць дозволено не сплачувати ЄП та ВЗ.
Інструкція по оформленню відпустки, приклади заяви – все це є у статті Відпустка для ФОП: приклад заяви.
Вам також будуть корисними статті:
ЄСВ
Тепер стосовно ЄСВ. Тут також все залежить від системи оподаткування. Але є єдиний спільний момент:
📢 Для всіх ФОП у 2025 році скасували воєнну пільгу по сплаті ЄСВ. Тобто, підприємці зобов’язані (а не можуть) платити ЄСВ за себе.
💡Загальна система
Для ФОП на загальній системі оподаткування передбачено правило: якщо у звітному місяці чистий дохід підприємця дорівнює нулю (наприклад, через відсутність виручки або якщо витрати дорівнюють доходам), ЄСВ за цей місяць сплачувати не потрібно (п. 2 ч. 1 ст. 7 Закону про ЄСВ).
Якщо є бажання, ФОП може добровільно сплатити ЄСВ навіть за «нульові» місяці, але сума не може бути меншою за мінімальний внесок (1760 грн у 2025 році).
Тобто, якщо бізнес-леді веде діяльність у декреті, отримує чистий дохід, то сплачувати ЄСВ потрібно! При цьому пам’ятайте, ФОП на загальній системі платять ЄСВ від чистого доходу. Але не менше мінімального страхового внеску (1760 грн).
💡Спрощена система
Для ФОП на ЄП сплата ЄСВ не залежить від доходу. Платити його треба в будь-якому разі. Мінімальний обов’язковий платіж з ЄСВ становить 1760 грн. Його рахують так: мінімальна зарплата (поточна, тобто у тому місяці, за який платимо) помножена на ставку ЄСВ. Тобто 8000 грн х 22 % = 1760 грн. Протягом 2025 року МЗП не зростатиме. Тож і мінімальна сума ЄСВ також залишиться на рівні 1760 грн.
За квартал ця сума становить 5280 грн. А за рік – 21120 грн.
‼️Податкові канікули (відпустка) для ФОП на 1 та 2 групі ЄП не звільняють від сплати ЄСВ. Не платити можна лише ЄП та військовий збір. А ЄСВ за місяць відпустки все одно доведеться сплатити.
Врятувати від сплати ЄСВ можуть лише загальні пільги. Наприклад, якщо ФОП одночасно є найманим працівником або особою з інвалідністю. Деталі – у статті Які ФОП можуть не платити ЄСВ за себе у 2025 році.