Декларація ФОП 1, 2 група на єдиному податку 2024

Коваленко Сергій • 22 Січня 2025

Зміст

Як заповнити декларацію з єдиного податку за 2024 рік для груп 1 та 2? Все просто. У нас є детальна інструкція, приклади і пояснення.

Форма (бланк)

Нам потрібна Податкова декларацiя платника єдиного податку – фiзичної особи – пiдприємця (для першої та другої груп – рiк, мiсяць). Її індетифікатор F0103406.

Ця форма одна на для обох груп ЄП: 1 і 2.

Зазвичай до річної декларації подають додаток 1 – по ЄСВ. Його можуть не подавати ФОП, звільнені від сплати цього внеску. У тому числі на період воєнного стану. Але останні також можуть подати додаток з нульовими показниками. Помилки не буде – декларацію приймуть.

Рис. 1. Створення декларації

“Шапка” декларації

У еектронній версії документам “шапка” декларації заповнюється автоматично. Зокрема, тип (“Звітна”, “Звітна нова”, “Уточнююча”), реєстраційні дані ФОП, кількість найманих працівників, коди КВЕД. На останніх двох зупинюсь детально.

Рядок 8 заповнюють за потреби. У рядку 8.1 ставлять “х” тільки якщо ФОП зареєстрував припинення (знявся з держреєстрації) у ІV кварталі 2024 року і подає ліквідаційну ЄП-декларацію. А в рядку 8.2 – якщо ФОП з 01.01.2025 перейшов на загальну систему.

Рядок 9. Вказують максимальну кількість найманих працівників, яка була у ФОП протягом року. При цьому НЕ включаючи тих, хто знаходиться у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами і для догляду за дитиною до 3 або 6 років, а також мобілізованих. За бортом і ті, що оформлені за цивільно-правовими договорами.

Рядок 10. Вписуємо коди і назву видів діяльності, яку фактично здійснював ФОП у 2024 році. Переписувати всі види діяльності, зазначені в Реєстрі платників ЄП, не потрібно.

Рис. 2. “Шапка” декларації

Розділи з доходом

Далі – показники господарської діяльності.

На прикладі (рис. 3) показано заповнення обох розділів: ІІ – для гупи 1, ІІІ – для групи 2. Але ви маєте випбати потрібний саме вам.

Рис. 3. Розділи з доходами декларації

Поясню заповнення.

Приклад. Група 1.

Показуємо суму нарахованих авансових внесків за квартал. Місячна сума становить 302,80 грн. Кваратальна відповідно х 3 = 908,40 грн.

У 4 кварталі ФОП скористався правом на відпустку (податкові канікули). Як її отримати, читайте у статтях Відпустка ФОП: право, оформлення, дохід та Податкові канікули для ФОП: інструкція + заява. Тому авансові внески нараховано і сплачено лише за 2 місяці (302,8 х 2 = 605,60).

Дохід за 2024 рік зазначаємо у рядку 01 – 1 000 000 грн.

Приклад. Група 2.

ФОП у першовму кварталі мав реєстрацію на тимчасово окупованих теориторіях. Тому авансові внески не нараховано і не сплачено. Відповіді на запитання з цієї теми ви знайдете у статті Які ФОП можуть не платити єдиний податок у 2025 році

Аванси з ЄП за 2, 3 та 4 квартали нараховано повністю – за ставкою 20 %. 1420 грн на місяць х 3 = 4260 грн на кавартал.

Дохід за 2024 рік вписуємо у рядок 03 – 2 000 000 грн.

Рядки 02 і 04 заповнюють лише у разі перевищення ліміту доходу для перебування у своїй групі. Як заповнити декларацію в такому випадку? Читайте і дивіться у статті Декларація з єдиного податку, якщо перевищено ліміт доходу.

А дохід з рядка 01 або 03 переносять в рядок 08.

ЄСВ додаток

Якщо заповнюєте додаток 1 по ЄСВ, то у декларації потрбіно (рис. 4):

поставити “Х” у перелвку додатків;
вписати суму ЄСВ у рядку 21. До речі, вона може бути і нульова. Якщо ви все ж таки вирішили подати нульовий додаток. Розібратись у цьому питанні вам допоможе стаття ФОП не платив ЄСВ у 2024: чи подавати додаток до декларції?