Декларація про майно і доходи громадян за 2024 рік

Декларування доходів фізичних осіб у 2025 році за 2024 рік: хто зобов’язаний подати декларацію про майновий стан і доходи?

Крайній термін подання

Декларацію слід подати до 1 травня 2025 року. Тобто останній день – 30 квітня 2025 року включно (п. 179.1, пп. 49.18.4 ПКУ).

Як подати декларацію

• електронно (форма F0100214) через Електронний кабінет платника ДПС;
• форма затверджена наказом Мінфіну № 859 від 02.10.2015.

Хто подає декларацію

Обов’язково подають фізичні особи, які отримали доходи:

• з-за кордону;
• від продажу нерухомості/рухомого майна, якщо продаж відбувався за рішенням суду;
• нецільову благодійну допомогу понад 4240 грн у 2024 році;
• інші доходи, не обкладені податковим агентом.

Хто НЕ подає декларацію

Якщо фізична особа отримувала лише:

• доходи, що не оподатковуються згідно зі ст. 165 ПКУ;
• доходи виключно від податкових агентів (зарплата, ЦПД);
• доходи від продажу майна, за які податки вже сплачені нотаріусом;
• спадщину, яка оподатковується за нульовою ставкою або вже обкладена податком. Вам буде корисною стаття Спадщина і подарунки у річній декларації за 2024 рік

Також звільняються:

• неповнолітні, недієздатні, військові строкової служби, затримані чи засуджені, зниклі безвісти.

Основні доходи, що підлягають декларуванню

1. Іноземні доходи (пп. 163.1.3 ПКУ) — відображаються у рядку 10.10 декларації із зазначенням країни та валюти.
2. Продаж нерухомості за рішенням суду — рядок 10.5 декларації та додаток Ф4.
3. Продаж рухомого майна за рішенням суду — рядок 10.5 декларації та додаток Ф4.
4. Нецільова благодійна допомога понад 4240 грн на рік:
   • декларується у рядку 10.13;
   • оподатковується сума перевищення;
   • ураховуються суми ПДФО та ВЗ, утримані податковим агентом.
5. Анулювання боргів, інвестиційний прибуток, “протерміновані” борги тощо.

Вам стануть у пригоді статті:

• Продаж нерухомості та авто: як відобразити дохід у річній декларації?
• Декларуємо доходи від оренди
• Іноземні доходи фізособи: відображаємо в декларації
• Продавали на маркетплейсах? Задекларуйте дохід та сплатіть податки
• Чи подавати декларацію, якщо отримали кешбек, компенсацію за єВідновленням, зимову допомогу тощо?

Строк сплати ПДФО та військового збору (ВЗ)

• до 1 серпня 2025 року (п. 179.7 ПКУ).
• Якщо ДПС донарахує податок — сплатити протягом 10 днів від отримання повідомлення.

Важливо пам’ятати

• Якщо податкові агенти утримали ПДФО та ВЗ — відображайте це в декларації.
• За потреби — використовуйте механізм оскарження, але дотримуйтеся строків.

Штрафи за неподання чи запізнення

1. Податковий штраф (п. 120.1 ПКУ)

• За неподання або несвоєчасне подання декларації — штраф 340 грн.
• При повторному порушенні протягом року — штраф 680 грн.

2. Донарахування податкових зобов’язань (пп. 123.1, 123.2 ПКУ)

Якщо декларацію не подано вчасно, податкова може:

• Провести позапланову перевірку;
• Самостійно визначити суму податкового зобов’язання;
• Нарахувати додатковий штраф:
  • 10% від суми донарахованого зобов’язання;
  • 25%, якщо доведуть умисне порушення.

‼️ Аналогічний штраф застосовують, якщо фізособа занизила ПДФО чи військовий збір у декларації (консультація в категорії 103.28 ЗІР ДПС).

3. Адміністративна відповідальність (ст. 164¹ КУпАП)

• За несвоєчасне подання або спотворення даних у декларації — попередження або штраф від 51 до 136 грн.

Висновок

• Подати декларацію за 2024 рік потрібно до 30 квітня 2025 року включно.
• Сплатити податки необхідно до 1 серпня 2025 року.
• Декларація обов’язкова не для всіх — головне знати свій перелік доходів та обов’язки.
• За неподання, несвоєчасне подання декларації передачено штрафи.