Декларація з ПДВ: якщо операцій не було, але є минуле від’ємне значення

📋 За відсутністю операцій з ПДВ протягом місяця чи заповнюється у декларації з ПДВ Додаток 1 при наявності від’ємного значення попереднього періоду?

Так, за наявності від’ємного значення з ПДВ попереднього періоду декларація з ПДВ подається навіть за відсутності операцій з ПДВ протягом місяця.

Згідно з положеннями Податкового кодексу України та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, декларацію з ПДВ можна не подавати, якщо у звітному періоді відсутній об’єкт оподаткування та немає інших показників, що підлягають декларуванню.

Однак, якщо у платника є перехідний залишок від’ємного значення з ПДВ з попередніх періодів, то декларацію з ПДВ необхідно подати. Це пов’язано з тим, що від’ємне значення є показником, який підлягає декларуванню (зокрема, у рядку 16.1 декларації). У такому випадку декларація не вважається “порожньою”.

Щодо Додатка 1 (Д1), то він заповнюється у випадках коригування податкових зобов’язань та/або податкового кредиту. Якщо протягом місяця не було операцій з ПДВ і, відповідно, не було коригувань, які вимагають заповнення Додатка 1, то сам Додаток 1 може не подаватися. Проте, факт наявності від’ємного значення з попереднього періоду вимагає подання основної декларації з ПДВ.

Корисні статті

📕 Різниці щодо перенесення від’ємного значення

📕 Податковий кредит на паузі: коли можна не здавати порожню ПДВ-декларацію?

📕 Тимчасово зупинили діяльність: яку звітність подавати за період простою?