Декларація з податку на прибуток 2024: початкова частина
Декларація з податку на прибуток умовно має 3 частини і додатки. Тут розглядаємо, як заповнити поля початкової частини декларації.
Декларація з податку на прибуток умовно складається з трьох частин та додатків. Щодо частин:
- початкова частина (поля 1 — 10, тут розглядаємо саме її заповнення);
- основна частина (рядки 01 — 44 – див. статтю Декларація з податку на прибток 2024: основна частина).
- прикінцева частина (див. статтю Декларація з податку на прибуток 2024: прикінцева частина).
Важливо! Майже кожне поле початкової частини є обов’язковим реквізитом. Тому їх треба заповнювати правиль
Заповнення початкової частини декларації
| Номер поля | Зміст |
| Поле 1 | Тип декларації: Звітна, Звітна нова (виправлення помилок до спливу граничного строку подання декларації) чи Уточнююча (виправлення помилок минулих звітних періодів) |
| Поле 2 | Звітний (податковий) період, за який подається декларація з типом “Звітна”, “Звітна нова” (“Рік” – для річної деклрарації) Базовий звітний період платника (квартал або рік) |
| Поле 3 | Заповнюють лише при виправленні помилок: азначають помилковий (уточнюваний) період, помилки якого виправляють. Помилки виправляють через поточну декларацію (додаток ВП) – заповнюють 2 і 3 одночасно (див. консультацію з категорії 102.20.02 ЗІР ДПС): Помилки виправляють через уточнюючу декларацію – поля 2 і 3 заповнюють однаково (вказують помилковий період) |
| Поле 4 | Повне найменування платника згідно з реєстраційними документами. Скорочення (накшталт ТОВ, ПП) зазначати не можна |
| Поле 5 | Податковий номер платника: – код ЄДРПОУ (для юросіб). Юрособи, які не мають коду ЄДРПОУ (нерезиденти, які здійснюють діяльність в Україні через постійні представництва), вказують обліковий номер платника податків; – РНОКПП він же ідентифікаційний код або серія (за наявності) та номер паспорта, якщо немає коду за релігійними переконаннями (для фізосіб) – код КВЕД основного виду діяльності |
| Поле 6 | Податкова адреса, яка значиться в ЄДР: місцезнаходження (для юросбі) або місце проживання (для фізосіб).Також вписують поштовий індекс, телефон, факс, e-mail |
| Поле 7 | Для нерезидентів, які здійснюють діяльність в Україні через постійні представництва (п. 64.5 і п.п. 133.2.2 ПКУ): повне найменування, місцезнаходження, назву та код країни резиденції |
| Поле 7.1 | Дані про постійне представництво (відокремленого підрозділу), через яке нерезидент здійснює діяльність в Україні (код ЄДРПОУ). Також ставлють позначку про постійне представництво в полі 10 |
| Поле 8 | Найменування податкового органу, до якого подають декларацію. Якщо ваша ДПІ реорганізована, то будьте уважні та проставте новий правильний номер. Деталі – у статті Нові коди ДПІ з 01.01.2025: враховуйте у деклараціях |
| Поле 9 | Повне найменування інституту спільного інвестування (ІСІ) Реєстраційний код ІСІ (згідно з даними Єдиного державного реєстру ІСІ). І також ставлять помітку про ІСІ в полі 10 |
| Поле 10 | Заповнюють тільки ті платники, які в ньому вказані. Наприклад, – постійні представництва нерезидентів підприємства (організації); – платники, які ліквідуються і подають декларацію за останній податковий (звітний) період; – юрособи на ЄП та ФОПи на ЄП та загальній системі, незалежні професіонали, що виплачують дохід юрособі-нерезиденту – платники, які управляють активами ІСІ у вигляді утворення без статусу юрособи резиденти Дія Сіті — платники податку на особливих умовах |
