ФОП 2 групи без доходу: декларація з єдиного податку за 2024 рік

Міщенко Катерина • 10 Лютого 2025

Зміст

Як у 2025 році заповнити декларацію ФОП на звітність системі (ЄП) 2 групи за 2024 рік, якщо доходу не було. Інструкція, приклади, зразки – у нас є все.

До речі, закрадається логічне питання: а чи треба взагалі подавати декларацію, якщо декларувати нема чого? Рекомендуємо подати. Навіть якщо не було ані доходу, ані сплаченого ЄСВ за себе. Деталь – у статті Д екларація з єдиного податку ФОП 1, 2 групи без доходу: навіщо подавати?

Строк подання та форма

📅 Останній день подання декларації ФОП 2 групи на ЄП за 2024 рік – 03.03.2025

📧 Ідентифікатор електронної форми – F0103406.

Загальні показники

У шапці заповнюємо загальну інформацію про платника та податковий орган. Зазвичай, при автоматичному заповненні (наприклад, через Електронний кабінет ДПС) ці дані підтягуються автоматично. Їх залишається тільки перевірити.

Зверніть увагу на податкову адресу ФОП. Вона може підтягнутись невірна. Приклад, якщо фізособа після перепрописки за іншою адресую (тобто після зміни реєстрації місця проживання) не повідомила про це податкову. Так-так, це потрібно робити!

Розділ І – Загальні показники підприємницької діяльності. Тут вказують:

1. Кількість працівників. Беріть максимальну кількість найманих працівників, яка була у будь-якому місяця місяці за рік. ФОП на 2 групі мають право наймати не більше 10 працівників.

2. Коди видів діяльності за КВЕД та їх назви. Загалом, слід вказувати лише ті КВЕДи, за якими фактично отримано дохід за звітний період. Але це може зайняти багато часу – перевірити, за яким кодом були операції, а за яким ні. Тому доволі часто тут не заморочуються і вказують всі КВЕДи. Ба більше, ця інформація також підтягуються автоматично.

Поля, які слід заповнити, виділено червоним на рис. 1.

Рис. 1. Шапка декларації

Дані про дохід та ЄП

ФОП на 2 групі ЄП має заповнити розділ ІІІ – Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи та V – Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку (рис. 2). Тут вказують:

1. Авансові внески з єдиного податку за кожен квартал. Причому, нараховані податковою (на випадок нестиковок у нарахуванні та фактичній сплаті). Перевірити суми можна у розділі Стан розрахунків з бюджетом Електронного кабінету ДПС. У випадку на прикладі ФОП зареєструвався у січні 2024 року. Тому на спрощену систему перейшов з 1 лютого 2024. А отже аванси з ЄВ у 1 кварталі 2024 року було нараховано та сплачено за 2 місяці (а не 3).

2. Суму доходу за рік – у рядку 03 та у рядок 08. Можна ці рядки не заповнювати, а можна вказати “0”. На правильність та успішне подання декларації не впливає.

Рис. 2. Дані про дохід та ЄП

ЄСВ додаток

ДПС дозволяє не подавати додаток 1 з ЄСВ, якщо ФОП не сплачував внесок за себе у 2024 році. Причому, незалежно від підстав: чи то має загальне звільнення (є найманим працівником, особою з інвалідністю, пенсіонером тощо), чи то пільгу на воєнний час. Подробиці – у статті ФОП не платив ЄСВ у 2024: чи подавати додаток до декларації?

У такому разі не треба заповнювати рядок 21 та рядок із позначкою про подання додатку 1 по ЄСВ.

Рис. 3. Дані про подання/не подання додатку з ЄСВ

Якщо ж ФОП все ж таки сплачував ЄСВ (навіть якщо один місяць), то заповнити і подати ЄСВ-додаток потрібно. Як? Відповідь є у статті ФОП сплатив ЄСВ у 2024: заповнюємо додаток до декларації.

Тоді ці поля декларації також будуть заповнені. У рядок 21 слід вписати суму ЄСВ до нарахування. А в полі “Додаток 1….” поставити “Х”.

Також можна подати пустий додаток з ЄСВ. Як його заповнити? Дивіться на рис. 4 і 5.

Зверніть увагу! У прикладі, як ми вже казали вище, ФОП зареєструвався у січні 2024 року. Тому на ЄП його перевели з 01.02.2024.