Декларація з єдиного податку ФОП 3 група: заповнення нової форми 2025
Інструкція та порядок заповнення декларації платника єдиного податку 3 групи (ФОП) за новою формою у 2025 році.
Про оновлення форм декларації з єдиного податку ми писали у статтях:
Хто подає декларацію
Декларацію подають ФОПи на 3 групі ЄП, які відповідають умовам:
- здійснюють діяльність, дозволену для 3 групи (пп. 3 п. 291.4 ПКУ);
- мають дохід до 1167 МЗП на 1 січня звітного року;
- використовують працю найманих осіб без обмеження кількості;
- займаються продажем товарів та наданням послуг будь-яким фізичним та юридичним особам (без обмежень по системі оподаткування).
Строки подання
Декларація подається:
- щоквартально — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу (п. 296.3 ПКУ): 1 квартал, півріччя, три квартали (9 місяців) та рік.
- якщо останній день — вихідний/свято, крайній день переноситься на наступний робочий день.
Куди подавати
Декларація подається за місцем податкової адреси ФОП (п. 296.4 ПКУ). Тобто за основним місцем обліку.
Відповідальність за неподання
- штраф 340 грн за кожне порушення;
- повторне порушення протягом року — 1020 грн (п. 120.1 ПКУ).
Актуальна форма
Затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 (зі змінами).
- Електронний ідентифікатор — F0103309. Станом на 25.03.2025 в Електронному кабінеті ДПС оновленої форми ще немає.
- Заповнюється українською, без виправлень, суми — у гривнях з копійками.
Завантажити та переглянути форму декларації ви можете тут.
Які додатки подає ФОП 3 групи
Квартальні декларації подаються без додатків (крім ліквідаційних чи переходу на загальну систему).
Річна декларація містить додатки (за необхідності):
- Додаток 1 — нарахування доходу та ЄСВ (F0133109);
- Додаток 2 — розрахунок мінімального податкового зобов’язання (F0133209), подається за наявності показників.
Покрокове заповнення ключових розділів декларації
Загальна частина
| Поле | Опис |
|---|---|
| Поле 1 — Тип декларації | |
| 01 “Звітна” | якщо декларацію подають за відповідний базовий звітний (податковий) період у встановлені строки або із запізненням |
| 02 “Звітна нова“ | якщо декларацію подають за такий самий звітний період із виправленими показниками після поданої звітної до закінчення граничного строку її подання |
| 03 “Уточнююча“ | якщо декларацію подають за такий самий звітний період, за який подано звітну, для виправлення даних після граничного терміну її подання |
| 04 “Довідково“ | якщо декларацію подають відповідно для отримання довідки про доходи за інший, ніж квартальний податковий (звітний) період, для призначення пенсії, матеріального забезпечення, страхових виплат. |
| Поле 2 — Звітний період (квартал/рік) | Декларацію складають наростаючим підсумком з початку року за періоди перший квартал, півріччя, 9 місяців (три квартали), рік. Поле “місяць” заповнюють лише для декларації з типом “Довідково”: прописують арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця |
| Поле 3 — Податковий (звітний) період, який уточнюється | Заповнюють тільки для уточнюючої декларації — період, який виправляється. |
| Поле 4 – Податковий орган | Найменування контролюючого органу, до якого подається звітність |
| Поле 5 – Платник | Вказують прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) ФОП |
| Поле 6 – Податкова адреса | Податкова адреса (місце проживання) ФОП |
| Поле 7 – РНОКПП | Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта або серію (за наявності) та номер паспорта (якщо через релігійні переконання відмовляються від прийняття РНОКПП та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті) |
| Поле 8 – Особливі відмітки | рядок 8.1 – платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, на який припадає дата державної реєстрації припинення рядок 8.2 – платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, в якому здійснено перехід на сплату інших податків та зборів |
Розділ I. Загальні показники підприємницької діяльності
Полі 9 – Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб) вказують найбільшу чисельність найманих працівників за будь-який місяць податкового (звітного) періоду. Немає найманих працівників = 0.
Не враховуються працівники, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю і пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку, а також працівники, призвані на військову службу під час мобілізації, на особливий період.
Поле 10 – Види підприємницької діяльності у звітному періоді: код та назву виду економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010) лише тих видів підприємницької діяльності, які ФОП зійснював у звітному періоді.
Розділ II. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку першої групи
Заповнюється лише при переході з 1 групи на 3 групу.
Відображаються окремо:
- сплачені авансові внески за період перебування на 1 групі;
- дохід, отриманий на 1 групі;
- дохід, що підлягає оподаткуванню за ставкою 15% (п. 296.5.1 ПКУ).
Розділ III. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи
Ззаповнюється лише при переході з 2 групи на 3 групу
Відображаються окремо:
- сплачені авансові внески за період перебування на 2 групі;
- дохід, отриманий на 2 групі;
- дохід, що підлягає оподаткуванню за ставкою 15% (п. 296.5.1 ПКУ).
Розділ IV. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи
- Рядок 05 — Дохід за ставкою 3% (ФОП на 3-й групі + ПДВ). Зазначається дохід без ПДВ у межах ліміту.
- Рядок 06 — Дохід за ставкою 5% (ФОП 3-ї групи без ПДВ). Вказується фактично отриманий дохід у межах ліміту.
- Рядок 07 — Дохід, що оподатковується 15%:
- перевищення ліміту;
- дохід, отриманий розрахунками всупереч п. 291.6 ПКУ;
- дохід від діяльності, не дозволеної на спрощеній системі.
Розділ V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку
- Рядок 8 — Загальний дохід (сума рядків 01-07).
- Рядок 09 — Податок 15% = (р. 02 + р. 04 + р. 07) × 15%.
- Рядок 10 — Податок 3% = р. 05 × 3%.
- Рядок 11 — Податок 5% = р. 06 × 5%.
- Рядок 12 — Загальний єдиний податок = р. 09 + р. 10 + р. 11.
- Рядок 13 — Податок за попередній період (переноситься з попередньої декларації).
- Рядок 14.1 — ЄП до сплати = р. 12 – р. 13.
- Рядок 14.2 — Донарахування мінімального податкового зобов’язання (МПЗ).
- Рядок 14 — Загальний ЄП до бюджету = р. 14.1 + р. 14.2.
Розділ VI. Визначення податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок
- Рядок 15 — Податок за період з помилкою (значення з р. 14 старої декларації).
- Рядок 16 — Уточнений податок за цей період (з р. 14 уточнюючої декларації).
- Рядок 17 — Збільшення податку (якщо р. 16 > р. 15).
- Рядок 18 — Зменшення податку (якщо р. 16 < р. 15).
- Рядок 19 — Штраф:
- 3% (уточнююча декларація),
- 5% (виправлення в поточній).
- Рядок 20 — Пеня (крім періодів воєнного стану — п. 69.1 ПКУ).
Розділ VII. Визначення зобов’язань із сплати єдиного внеску за даними звітного (податкового) періоду
- Рядок 21 — Нарахована сума ЄСВ (переноситься з Додатку 1, графа 4, розділ 9).
Розділ VIII. Визначення податкових зобов’язань по військовому збору
Підрозділ І — Щомісячні авансові внески ВЗ (у разі переходу з 1 або 2 групи)
- 12 клітинок для кожного місяця (ставиться “Х” за сплату).
- Рядок 22 — Загальна сума нарахованих ВЗ за період.
Підрозділ ІІ — ВЗ за доходи 3 групи
- Рядок 23 — Нарахований ВЗ = (р. 5 + р. 6 + р. 7) × 1%.
- Рядок 24 — ВЗ попереднього періоду (з р. 23 попередньої декларації).
- Рядок 25 — ВЗ до сплати = р. 23 – р. 24.
Коригування помилок по ВЗ
- Рядок 26 — ВЗ за період, де була помилка (р. 25 минулої декларації).
- Рядок 27 — Уточнена сума ВЗ.
- Рядок 28 — Збільшення ВЗ (р. 27 – р. 26, якщо більше).
- Рядок 29 — Зменшення ВЗ (р. 27 – р. 26, якщо менше).
✅ Наприкінці ФОП ставить “Х” навпроти додатків, які додає до декларації.
Як заповнити додатки до декларації, читайте у статтях:
Способи подання
- особисто або через довірену особу;
- поштою (не пізніше ніж за 5 днів до граничної дати);
- електронно через Електронний кабінет.
Чи потрібно подавати нульову декларацію?
Відповідно до консультації з категорії 107.01.07 — якщо доходу немає, ФОП може не подавати квартальні “нульові” декларації. Але річну декларацію рекомендується подати навіть із нулями, щоб уникнути питань від ДПС та зберегти статус платника ЄП.
Детально про це – у статті Чи подавати нульову декларацію з єдиного податку ФОП у 2025 році
