Дохід ФОП на єдиному податку через Payoneer і Wise
Чи включаються кошти з Payoneer і Wise до доходу ФОП на ЄП? Яка дата відображення доходу: отримання на платіжну систему чи на рахунок ФОП?
Коротко:
- ✅ Якщо кошти з Payoneer або Wise перераховані на рахунок ФОП у банку України — вони включаються до доходу ФОП на єдиному податку та оподатковуються за правилами спрощеної системи (консультація з категорії 107.01.03 ЗІР ДПС).
- ⚠️ Якщо кошти залишаються на рахунках у Payoneer або Wise до кінця звітного періоду чи потрапляють на рахунки, відкриті для особистих потреб — їх слід обкладати податками як доходи фізичної особи, не підприємницькі доходи (консультація з категорії 107.01.03 ЗІР ДПС).
- 🗓 Датою отримання доходу є дата надходження коштів на рахунок, відкритий у системах PAYONEER та WISE (консультація з категорії 107.01.03 ЗІР ДПС).
🔹 Що таке зовнішньоекономічна діяльність:
- Це взаємна діяльність резидентів України і нерезидентів за межами країни.
- ФОП має право здійснювати таку діяльність, якщо зареєстрований як підприємець (ст. 5 Закону № 959).
🔹 Про валютні рахунки:
- ФОП-резиденти можуть відкривати рахунки у закордонних фінансових установах (ст. 4 Закону № 2473).
- Але за валютними контрактами розрахунки мають йти через рахунки в українських банках (п. 16 розд. І Положення НБУ № 5).
🔹 Важливо:
- Payoneer і Wise — це не банки, а міжнародні платіжні системи та сервіси переказу коштів.
- Відповідно, кошти там вважаються неофіційно зарахованими для цілей обліку доходів ФОП.
Як обліковувати надходження
| Ситуація | Що відбувається з доходом ФОП |
|---|---|
| 💳 Кошти з Payoneer / Wise надійшли на банківський рахунок ФОП в Україні | Включаються до доходу ФОП на ЄП, обкладаються єдиним податком |
| 💻 Кошти залишилися на рахунках Payoneer / Wise або пішли на особисті рахунки | Оподатковуються за загальними правилами для фізичних осіб (ПДФО та військовий збір) |
Особливості обліку валюти
- Якщо оплата надійшла в іноземній валюті, перераховуємо її в гривні за офіційним курсом НБУ на дату отримання коштів (п. 292.5 ПКУ).
- Датою доходу ФОПом фізичною особою – підприємцем – платником ЄП, якщо кошти, отримані від зовнішньоекономічної діяльності, зараховані на рахунок, відкритий у системах PAYONEER та WISE, та впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду перераховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності, є дата надходження коштів на рахунок, відкритий у системах PAYONEER та WISE.
📖 Детально про це – у статті ФОП-єдинник має повернути валюту із закордонного рахунку до кінця періоду / року?!
