Дохід ФОП на ЄП від реклами YouTube: ДПС уточнила позицію
👉 Кошти, які YouTube виплачує ФОП-єдиннику за розміщення реклами у його відеоматеріалах, включаються до доходу платника ЄП.
👉 Для звичайної фізособи (не ФОП) такі виплати є іноземним доходом, який оподатковується ПДФО та військовим збором.
На початку листопада податківці роз’яснили, як за за яких умов слід оподатковувати доходи від Ютуб-реклами 👉 Дохід від YouTube-реклами: чи включати до доходу ФОП на єдиного податку.
Проте вже 21.11.2025 ця консультація перейшла у нечинні, а замість неї видано уточнену.
При цьому, роз’яснення дещо спростили. Та висновок залишився незмінним: буде або дохід ФОП, або іноземний дохід фізособи.
Дохід ФОП
Податкова чітко зазначає:
створення відеоконтенту та його публікація з метою отримання доходу від розміщення реклами YouTube — це господарська діяльність ФОП.
Тому для ФОП-єдинника виплати з YouTube, за розміщену в відео такого ФОПа реклами YouTube:
- є підприємницьким доходом;
- мають надходити на підприємницький рахунок у банку (ФОП-рахунок);
- обов’язково включаються до доходу платника ЄП.
Якщо YouTube платить фізичній особі, а не ФОП
У такому випадку:
- дохід вважається іноземним доходом фізичної особи — резидента;
- включається до річної декларації про майновий стан;
- оподатковується за ставками:
| Податок | Ставка |
|---|---|
| ПДФО | 18% |
| Військовий збір | 5% |
Тобто загальне навантаження — 23% від отриманих сум.
Також фізособа повинна сплатити податки самостійно.
Висновки
🟩 Якщо оплата від YouTube надходить на рахунок ФОП
- це дохід ФОП-єдинника,
- включається до книги обліку доходів,
- оподатковується ЄП (3 група — стандартний кейс),
- дата доходу — дата надходження коштів.
🟥 Якщо виплату отримує фізособа (не ФОП)
- це іноземний дохід;
- оподатковується ПДФО (18%) + ВЗ (5%);
- декларується до 01 травня наступного року;
- сплачується до 01 серпня.
