Фіндопомога від фізособи: коли заповнювати 4ДФ?
💰 Директор/ засновник надає поворотну фінансову допомогу підприємству. Коли її суму вказувати в 4ДФ: коли він надає чи коли підприємство йому повертає кошти?
У додатку 4ДФ сума поворотної фінансової допомоги відображається:
- з ознакою «153» — при поверненні платнику ПДФО;
- з ознакою «197» — при наданні платнику ПДФО.
При цьому, якщо поворотну фінансову допомогу отримує юридична особа від фізичної особи та відповідно до термінів, які зазначаються у договорі позики, юридична особа повертає частину отриманої допомоги фізичній особі, то у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається лише частина повернутої допомоги (консультація з категорії 103.25 ЗІР ДПС).
Отже, основну суму поворотної фіндопомоги, яку фізособа надала податковому агенту та яка повертається їй, не оподатковують ПДФО та ВЗ (п.п. 165.1.31 ПКУ). Проте підприємство-позичальник зобов’язане відобразити її в розд. I 4ДФ з ознакою доходу «153».
‼️У місяці отримання допомоги підприємство її суму не відображає у 4ДФ, адже фізособа віддає кошти.
Суму такої поворотної фіндопомоги показують в розд. І додатка 4ДФ за той місяць, в якому її повертають фізособі (коли фізособа отримає свої кошти назад). У графах 3а та 3 вказують суму, яку повернули. Графи 4а, 4, 5а, 5 не заповнється.
📚 Поворотна фіндопомога отримана єдинниками: судова практика
📚 Поворотна фінансова допомога від засновника чи директора юрособі
