ФОП 2 групи ЄП з 1 жовтня перейшов на загальну систему: яку декларацію подавати?

Підприємець з 1 жовтня 2025 року перейшов із 2 групи єдиного податку на загальну систему. Яку звітність треба подавати?

Відповідь:

📧 Слід подати декларацію за три кварталу (9 місяців) з ЄСВ-додатком.

📒 Зміна системи оподаткування: строки подання звітності у 2025 році

Для фізичної особи-підприємця (ФОП) 2 групи єдиного податку, який з 1 жовтня 2025 року перейшов на загальну систему оподаткування, необхідно подати наступну декларацію:

• Тип декларації: Декларація платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця (ЄП-декларація).
• Ідентифікатор форми: Необхідно обрати бланк з ідентифікатором F0103309 (квартальна).
• Звітний період: Декларація подається за 9 місяців 2025 року наростаючим підсумком.
• Кінцевий термін подання: Не пізніше 10 листопада 2025 року.
• Додатки: Обов’язково потрібно подати Додаток 1 до декларації, оскільки ФОП перейшов на загальну систему. Якщо у ФОП є сільгоспугіддя, і відбувається припинення діяльності, може знадобитися Додаток 2 (але у вашому випадку це перехід на загальну систему, тому Додаток 1 є основним).
• Заповнення декларації:
  • У розділі ІІІ необхідно відобразити щомісячні авансові внески з єдиного податку за період перебування на 2 групі (з січня по вересень), заповнивши відповідні поля за І, ІІ та ІІІ квартали.
  • У рядку 03 вказується дохід, отриманий ФОП з початку року (наростаючим підсумком) до моменту переходу на загальну систему.
  • У розділі VIII слід відобразити суму військового збору (ВЗ), сплаченого за кожен місяць роботи на єдиному податку групи 2.

Важливо зазначити, що після переходу на загальну систему єдиний податок вже не сплачується, а єдиний соціальний внесок (ЄСВ) сплачується за правилами, що діють для загальносистемника.

🔄 Навіщо змінювати групу єдиного податку чи покидати спрощенку?

🔄 Як заповнити декларацію з єдиного податку за ІІІ квартал 2025 року: приклад для ФОП груп 1 та 2

🔄 Єдиний податок ↔ загальна система: оподаткування перехідних операцій ФОП

Чи треба подавати річну декларацію з єдиного податку?

⛔ Річну декларацію з єдиного податку подавати не треба!

Але необхідно буде подати річну Декларацію про майновий стан і доходи за період, коли Ви перебували на загальній системі оподаткування.

Основні моменти щодо річної Декларації про майновий стан і доходи:

• Період охоплення: Ця декларація подається за весь календарний рік, тобто за 2025 рік. У ній будуть відображені доходи та витрати, отримані Вами як ФОП на загальній системі з моменту переходу (з 1 жовтня або з вересня 2025 року) до кінця року.
• Мета: На підставі цієї декларації здійснюється остаточний розрахунок з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), військового збору (ВЗ) та єдиного соціального внеску (ЄСВ) за період роботи на загальній системі.
• Термін подання: Декларація про майновий стан і доходи подається в річний термін, тобто до 1 травня року, що настає за звітним (у Вашому випадку – до 1 травня 2026 року за 2025 рік).