ФОП для репетитора 2025: інструкція з відкриття
Як зареєструвати репетиторство: які КВЕДи обрати, як податки платити за ФОП, яка група єдиного податку підходить у 2025 році?
Для чого реєструвати ФОП репетитору у 2025 році?
Попит на індивідуальні заняття з математики, іноземних мов та інших предметів продовжує зростати. Але щоб легально отримувати оплату за свої послуги, репетитор повинен зареєструватися як фізична особа – підприємець (ФОП). Це відкриває доступ до банківських рахунків, платіжних систем, дозволяє уникати штрафів за тіньову діяльність і дає змогу приймати оплату за послуги від фізичних та юридичних осіб, у тому числі з-за кордону.
КВЕД для репетиторських послу
Що таке КВЕД?
Це код, який ідентифікує вид економічної діяльності. Він визначає, яку діяльність ви можете вести офіційно, і як саме вас буде бачити податкова.
Оптимальний КВЕД для викладання мов чи підготовки до іспитів
| Код | Назва |
|---|---|
| 85.59 | Інші види освіти, не віднесені до інших категорій – найпопулярніший КВЕД для репетиторів |
| 85.60 | Допоміжна діяльність у сфері освіти – наприклад, консультації |
| 74.30 | Надання послуг перекладу – якщо ви не лише викладаєте, а й перекладаєте |
| 63.99 | Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у. |
| 82.99 | Надання інших допоміжних комерційних послуг, н.в.і.у. |
Детально про всі КВЕДи інформацію розміщено на сайті 👉 Обери кведи тут
Яку групу єдиного податку обрати?
ФОП на репетиторських послугах має право працювати на 2-й або 3-й групі спрощеної системи. Перша група не підходить, бо репетиторство – це не побутова послуга.
Це підтверджує і система реєстрації ФОП через Портал Дія
📌 Друга група
| Параметр | Умови |
|---|---|
| Хто може працювати | Послуги фізичним особам або ФОП/юр. особам на єдиному податку |
| Ліміт доходу | До 6 672 000 грн на рік |
| Ставка податку | До 20% від мінімальної зарплати – 1600 грн/місяць. Місцева влада може встановити понижену ставку, якщо діяльність поводиться виключно на території конкретної громади |
| Обмеження | Не можна надавати послуги (приймати оплату) від нерезидентів або юросіб на загальній системі (працювати можна тільки з населенням та платниками ЄП) |
Підійде, якщо ви викладаєте школярам/студентам/дорослим українцям у гривні.
🌍 Третя група
| Параметр | Умови |
|---|---|
| Хто може працювати | Репетитор з клієнтами з-за кордону або юридичними особами |
| Ліміт доходу | До 9 336 000 грн на рік |
| Ставка податку | 5% від доходу (без ПДВ) або 3% (з ПДВ) + 1% військовий збір |
| Переваги | Можна отримувати оплату з-за кордону, від юросіб на будь-якй системі оподаткування |
| Обмеження | Більше звітності та необхідність вести облік доходів |
Звітність і податки
Для 2 групи:
- Податки – щомісяця фіксована сума;
- ЄСВ – мінімальний внесок (1760 грн/міс у 2025);
- Звітність – раз на рік (єдина податкова декларація + Додаток 1 про ЄСВ).
Для 3 групи:
- Податки – щокварталу 5% або 3% + 1% військовий збір;
- ЄСВ – щокварталу мінімальний внесок (1760 грн х 3 міс);
- Звітність – поквартальна декларація наростаючим підсумком + Додаток 1 по ЄСВ.
РРО/ПРРО
Якщо приймати оплату виключно на ФОП-рахунок і при цьому реквізити надавати у форматі IBAN, то РРО чи ПРРО відкривати не потрібно.
При готівковій оплаті РРО/ПРРО потрібен.
🧾 Чи потрібен РРО у 2025? Пошта, QR-код, Prom, еквайринг
🧾 Оплата за рахунок банку IBAN → IBAN: чи потрібен РРО / ПРРО?