ФОП-експедитор: як рахувати ЄП без акта виконаних робіт?
Як нараховується єдиний податок для ФОП 3 групи за ПДВ у транспортно-експедиційній діяльності вантажоперевезень, якщо замовник платить 20 000 з ПДВ, а перевізнику – 13 000 готівкою і без акта виконаних робіт?
Нарахування єдиного податку (ЄП) для ФОП 3 групи з ПДВ 3% у випадку транспортно-експедиційної діяльності без акта виконаних робіт, за умови, що замовник платить 20000 грн з ПДВ, а перевізнику сплачується 13000 грн готівкою, має такі особливості:
Доходи експедитора
Для ФОП, який діє як експедитор, основним доходом є посередницька винагорода. Згідно з українським законодавством, транзитні суми, які отримує експедитор для подальшої сплати перевізникам або іншим учасникам, не є його доходом для цілей оподаткування.
Таким чином, для нарахування ЄП важливо враховувати лише ту частину, яка є посередницькою винагородою, а транзитні кошти, які виплачуються безпосередньо перевізнику, не включаються до оподатковуваного доходу ФОП.
Відсутність акта виконаних робіт
Відсутність акта може по-перше, викликати певні ризики з боку контролюючих органів, оскільки ви є платником ПДВ. По-друге, відсутність такого акту унеможливить оформлення такого правочину як договору саме транспортно-експедиційної діяльності. Тому не буде підстав для застосування норм ПКУ щодо посередництва (послуг експедирування) при визначенні ЄП-доходу.
Нарахування ЄП
Ви вважатиметеся єдиним виконавцем договору перевезення. Нарахування ЄП будете здійснювати на всю суму, яку ви отримали від замовника без урахування ПДВ 20% (16666, 67 грн).
Ліміт готівкових розрахунків
При сплаті готівкою перевізникові врахуйте таке: 10 000 гривень – максимальна сума розрахунків готівкою між суб’єктами господарювання протягом одного дня.
Корисні статті
- Єдиний податок та ПДВ для ФОП-експедитора
- Посередництво і розподіл ПДВ
- Доходи експедитора-спрощенця
- Чи сплачує ФОП податки під час декрету
- Законопроєкт про збільшення податків: що пропонують до другого читання
