ФОП і податок на нерухомість

Коваленко Сергій • 21 Лютого 2025

Зміст

Податок на нерухомість для ФОП. Як застосовують пільгу, якщо підприємець веде господарську діяльність у своїй квартирі чи будинку?

Існують особливості щодо пільг, які залежать від використання житлової нерухомості у підприємницькій діяльності ФОП.

Загальні пільги на нерухомість

📌 Фізичним особам (у тому числі ФОП) надається зменшення загальної площі житлової нерухомості (п.п. 266.4.1 ПКУ):

🏢 Квартири – на 60 кв. м.

🏠 Житлові будинки – на 120 кв. м.

🏢🏠 Різні типи житла (одночасне володіння квартирою та будинком) – на 180 кв. м.

Це зменшення застосовується один раз на рік незалежно від кількості об’єктів у власності.

Коли ФОП втрачає пільгу?

Згідно з п.п. 266.4.3 ПКУ, пільга не застосовується, якщо житлова нерухомість використовується для отримання доходу, а саме:

✅ Здається в оренду, лізинг, позичку.

✅ Використовується у підприємницькій діяльності.

Це означає: якщо ФОП веде бізнес у власному житлі, він втрачає право на пільгу на цю площу і сплачує податок на всю житлову площу цього об’єкта.

Як ДПС дізнається?

Виникає питання: як ДПС дізнається, що ФОП веде діяльність у власній квартирі? Наприклад, із даних, які сам ФОП і подасть податковій.

А це Заява про право застосування спрощеної системи оподаткування. Там у графі 6 слід вказати місце провадження господарської діяльності. Якщо це квартира, яка є у власності громадянина=ФОП, то це вже вважайте “спалились”.

Та навіть якщо місце провадження діяльності інше, але ФОП подав 20-ОПП із зазначенням власної квартири як об’єкт оподаткування, то це теж може стати причиною втрати пільги з податку на нерухомість. Але не завжди. І практика це підтверджує.

Тож варто перевіряти наявність податкових повідомлень-рішень. Про те, де їх знайти, читайте у статті Податок на нерухомість для громадян 2025.

До речі, так! – податкова знає про наші права власності на нерухомість. Завдяки електроному обміну інформацією між реєстрами держорганів. Перевірити, це можна у Електронному кабінеті ДПС. Розділ ЕК громадян – підрозділ Загальна інформація про платника – Загальна інформація про об’єкти оподаткування.