ФОП на загальній системі отримав дохід: скільки платити ЄСВ?
Якщо підприємець на загальній системі оподаткування отримав дохід 40 000 грн, то скільки він має заплатити ЄСВ: від доходу чи можна мінімальний внесок 1760 грн?
Для ФОП на загальній системі оподаткування, сума ЄСВ, яку необхідно сплатити, залежить від отриманого чистого доходу (прибутку), що підлягає оподаткуванню ПДФО.
Основні правила
- База нарахування ЄСВ: Дохід (прибуток) від підприємницької діяльності, що підлягає оподаткуванню ПДФО.
- Мінімальний розмір ЄСВ: Якщо чистий дохід за місяць є, але він менший за мінімальну заробітну плату (у 2025 році – 8000 грн), ЄСВ за такий місяць має бути сплачено не менше ніж 1760 грн (22% від мінімальної зарплати).
- Максимальний розмір ЄСВ: Максимальна база нарахування ЄСВ становить 20 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на місяць, за який отримано дохід (160 000 грн).
- Збиток або нульовий дохід: Якщо ФОП отримав збиток або нульовий чистий дохід, ЄСВ за цей місяць сплачувати не потрібно (0,00 грн).
📒 Особливості оподаткування новоствореного ФОП
📒 ФОП та ЄСВ у 2026 році: до чого готуватися
📒 Оновлене ЄСВ-звільнення для ФОП: що змінилося з 01.10.2025?
‼️Тобто якщо прибуток 40000 грн, то ЄСВ повинно бути не менше 22% з цієї суми!
Обчислення: 40000 грн х 22% = 8800 грн.
Отже, у цьому випадку, сума ЄСВ до сплати становить 8800 грн.
❓А заплатити 1760 грн не можна?
⚠️ Ні, так робити не можна.
Загальне правило для ФОП на загальній системі оподаткування полягає в тому, що ЄСВ сплачується з фактично отриманого чистого доходу. Проте, є умова щодо мінімального страхового внеску. Але вона діє, якщо чистий прибуток менший за 8000 грн.
🚨 Оскільки 22% від 40000 грн (8800 грн) є більшим, ніж мінімальний страховий внесок (1760 грн), то до сплати підлягає сума, розрахована виходячи з фактичного доходу, тобто 8800 грн. Сплата мінімального страхового внеску в розмірі 1760 грн можлива лише у випадку, коли база нарахування ЄСВ (тобто чистий дохід) є меншою за мінімальну заробітну плату.
