ФОП повернув передоплату підприємству: що в 4ДФ?
Повернення передплати ФОПом юрособі у різних місяцях: як відобразити у Додатку 4ДФ до Об’єднаного звіту (покроковий алгоритм)
Чи варто взагалі виплати ФОПам показувати у 4ДФ? Розібратись допоможуть статті 👉
Ситцація
👉 У квітні 2025 року ФОП отримав передплату від підприємства, і цю суму було відображено у Додатку 4ДФ за квітень 2025 року.
👉 У травні 2025 року був підписаний акт наданих послуг. Оскільки послуги не були виконані у повному обсязі, ФОП повернув частину передплати.
Як відобразити у Додатку 4ДФ?
Важливе правило відображення повернення передплати
✅ У разі, якщо ФОП повертає передплату, яка раніше була відображена як дохід у Додатку 4ДФ (у графі 3), повернення показується як від’ємне значення.
📌 Нормативна підстава: ДПС у своєму роз’ясненні в категорії 103.25 ЗІР ДПС, чітко вказує:
Якщо ФОП повертає суму попередньої оплати після розірвання договору, це повернення відображається у Додатку 4ДФ за той період, коли фактично відбулось повернення коштів, і вказується як від’ємне значення.
Покрокове відображення повернення у Додатку 4ДФ
| Графа Додатку 4ДФ | Що відображаємо |
|---|---|
| Графа 3а | Сума, що відображає акт наданих послуг |
| Графа 3 | Сума повернення ФОПом зі знаком «мінус» (від’ємне значення) |
| Графи 4а, 4, 5а, 5 | Не заповнюються (залишаються порожніми) |
| Графа 6 | Ознака доходу «157» (суми, що підлягають поверненню) |
