Інструкція зі зміни групи ФОП у 2025 році
Як змінити групу єдиного податку посеред 2025 року? В які строки, коли платитиа податки та подавати звітність?
🔄 Як ФОП змінити групу чи ставку єдиного податку у 2025 році?
Кому та навіщо переходити на іншу групу єдиного податку
Зміна групи платника єдиного податку (ЄП) — це офіційна процедура, яка дозволяє ФОПам адаптувати податкову модель до змін у діяльності, нових партнерів або податкового навантаження. У 2025 році вона набула особливої актуальності через нові обов’язкові платежі: військовий збір і фіксований ЄСВ для всіх груп.
👇 Найчастіші причини переходу
| Причина | Пояснення |
|---|---|
| Перевищення ліміту доходу | У 2025 діють такі ліміти: 1 група – 1 336 000 грн, 2 група – 6 672 000 грн, 3 група – 9 336 000 грн. Якщо наближаєтесь до ліміту — пора підніматися. |
| Зміна виду діяльності | Наприклад, ФОП 2-ї групи не може обслуговувати юросіб на загальній системі — треба переходити на 3 групу. |
| Оптимізація податків | При доході орієнтовно менше 40 000 грн/міс 3 група може бути вигіднішою за 2 групу через відсутність ЄП та ВЗ фіксованого розміру. |
| Робота з великими клієнтами | Юрособи на загальній системі вимагають переходу на 3 групу. |
Хто має право змінювати групу
Згідно з п. 298.1.5 Податкового кодексу України, ФОП має право подати заяву на зміну групи ЄП добровільно, якщо:
- ✅ немає податкового боргу (недоїмка з ЄСВ — не рахується боргом),
- ✅ дотримано всіх умов перебування на поточній групі,
- ✅ дотримано строк подачі заяви.
Коли подавати заяву: ключові строки у 2025 році
📅 Заяву подають не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу.
| Новий квартал | Граничний строк подання заяви |
|---|---|
| І (з 1 січня) | до 16 грудня 2024 |
| ІІ (з 1 квітня) | до 16 березня 2025 |
| ІІІ (з 1 липня) | до 15 червня 2025 |
| IV (з 1 жовтня) | до 15 вересня 2025 |
❗ Якщо пропустити строк — перехід можливий тільки з наступного кварталу.
Покрокова інструкція: як змінити групу ФОП
Крок 1. Заповніть заяву
Форма: «Заява про застосування спрощеної системи оподаткування» (F0102003)
Важливо:
- У полі 5.2 оберіть «Зміна ставки та групи»
- Якщо змінюєте КВЕД — заповніть ще й 5.4
Крок 2. Подайте заяву
- 📲 Онлайн: через Електронний кабінет → розділ «Ведення звітності» → форма F0102003 → підпис КЕП
- 🏢 Особисто: роздрукуйте заяву у 2 примірниках і подайте до податкової
Крок 3. Перевірте результат
Після початку нового кварталу нова група відобразиться в «Облікових даних платника» в Е-кабінеті. Нова група може відобразитись уже і до початку нового кварталу. Але дата переходу буде – 1-ше число нового кварталу.
Податкове навантаження у 2025 році: таблиця порівняння
| Група | Ліміт доходу | Фіксований платіж (ЄП+ЄСВ+ВЗ) | Змінний платіж |
|---|---|---|---|
| 1 група | 1 336 000 грн | 302,80 + 1760 + 800 = 2862,80 грн | — |
| 2 група | 6 672 000 грн | 1600 + 1760 + 800 = 4160 грн | — |
| 3 група (5%) | 9 336 000 грн | ЄСВ 1760 грн | 6 % від доходу (5% ЄП + 1% ВЗ) |
💡 ФОП 2025: ставки податків, ліміти доходу, строки звітності
Податковий борг — головний ризик
Перед подачею заяви:
- Перевірте «Стан розрахунків з бюджетом» в Е-кабінеті
- Погасіть заборгованість з ЄП, ВЗ (ЄСВ — не зараховується до податкового боргу)
❌ Якщо є податковий бор → заяву не розглянуть
Часті питання
💬 Чи можна змінювати групу кілька разів на рік?
Так, якщо кожного разу встигати до 15-денного строку до початку кварталу.
💬 Якщо пропустив строк — що робити?
Очікувати наступний квартал. Жодних винятків.
💬 Який спосіб подачі найзручніший?
Онлайн через Електронний кабінет — цілодобово та без черг.
💬 Чи можна на 2-й групі працювати з юрособами?
Тільки якщо вони теж на спрощеній системі. Для роботи з юрособами на загальній потрібен перехід на 3 групу обов’язковий.
🏷️ ФОП перейшов з 3 групи на 2 групу єдиного податку у 2025 році
🏷️ ФОП-єдиноподатник переходить у групу 3 і навпаки: як заповнити декларацію?