Кінцеві бенефіціарні власники. Як докопатись до суті?

Згідно із Законом України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» від 06.12.2019 р. № 361-IX (далі – Закон № 361-IX), державний реєстратор має право вимагати обов’язкового подання інформації про кінцевих бенефіціарних власників. Ця вимога стосується розкриття даних про осіб, які на підставі своєї власності або контролю над юридичною особою отримують користь від її діяльності. Таке розкриття має на меті запобігання легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення.

Хто такі кінцеві бенефіціари

Згідно зі статтею 1, пунктом 30, частиною 1 Закону № 361, кінцевий бенефіціарний власник (КБВ) або контролер – це фізична особа, яка, незалежно від формального володіння, має здатність здійснювати вирішальний вплив на управління або господарську діяльність юридичної особи, безпосередньо або через інших осіб.

У випадку юридичних осіб, КБВ може бути будь-якою фізичною особою, яка має вирішальний вплив на діяльність такої юридичної особи, включаючи контроль через ланцюг володіння або контролю.

Крім того, ознаки здійснення вирішального впливу, як прямого, так і непрямого, також визначені в пункті 30, частині 1, статті 1 Закону № 361.

Вказівки на КБВ також містяться в Законі України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» від 15.05.2003 р. № 755-IV (далі – Закон № 755). При реєстрації юридичної особи та у разі надання нею інформації про свого КБВ, державний реєстратор обов’язково перевіряє (верифікує) інформацію щодо цієї особи (частина 5 статті 6 Закону № 755).

Інформування про кінцевих бенефіціарів

Згідно з початковою редакцією пункту 4 розділу Х Закону № 361, юридичні особи, які були зареєстровані до 28 квітня 2020 року (до набрання чинності цим Законом), мали подати державному реєстратору інформацію про КБВ та структуру власності протягом трьох місяців з дня набрання чинності нормативно-правовим актом, який затверджує форму та зміст структури власності. Положення щодо форми та змісту структури власності було затверджено наказом Мінфіну України від 19 березня 2021 року № 163 (далі – Положення № 163), яке набрало чинності 11 липня 2021 року. Отже, з 11 липня 2021 року по 10 жовтня 2021 року (включно) було необхідно подати державному реєстратору документи, передбачені законом, та оновити інформацію про КБВ в Єдиному державному реєстрі (див. роз’яснення Мінюсту України).

Проте Законом України від 8 жовтня 2021 року № 1805-IX граничний термін надання інформації про бенефіціарів був перенесений на 11 липня 2022 року. І це ще не все.

До новацій щодо кінцевих бенефіціарів звернімося до постанови Кабінету Міністрів України від 6 березня 2022 року № 209 (далі – постанова № 209). Згідно з підпунктом 81 пункту 1 постанови № 209, вимоги законодавства щодо обов’язку надання відомостей про КБВ згідно з пунктом 4 розділу Х Закону № 361, а також щодо обов’язку підтвердження відомостей про КБВ згідно зі статтею 171 Закону № 755, більше не застосовуються.

Тим самим, стаття 171 Закону № 755 вже втратила чинність, і необхідність щорічного підтвердження відомостей про КБВ була скасована.

Зміни також були внесені до пункту 4 розділу X Закону № 361 завдяки Закону України “Про внесення змін до деяких законів України щодо вдосконалення регулювання кінцевої бенефіціарної власності та структури власності юридичних осіб” від 06.09.2022 року № 2571-IX (далі – Закон № 2571).

Згідно з новою редакцією пункту 4 розділу X Закону № 361, юридичні особи, які були зареєстровані до набрання чинності нормативно-правовими актами, що затверджують положення про форму та зміст структури власності і методологію визначення кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи, повинні надати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності протягом 6 місяців (до набрання чинності Законом № 2571 – протягом року) з дня набрання чинності вищезазначеними нормативно-правовими актами, але не раніше 90 днів з дня припинення або скасування воєнного стану в Україні. Варто зазначити, що наразі діє Положення № 163.

Згідно з новим абзацом 2 пункту 4 розділу X Закону № 361, якщо після набрання чинності нормативно-правовими актами, що затверджують положення про форму та зміст структури власності і методологію визначення кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи, юридичні особи виявлять неповноту, неточності або помилки в раніше наданій інформації про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності юридичної особи, вони можуть виправити ці помилки та повторно подати скориговані відомості протягом 6 місяців з дня набрання чинності вищезазначеними нормативно-правовими актами.

Також варто нагадати про інші нововведення, внесені Законом № 2571 щодо відомостей про кінцевого бенефіціарного власника, які почали діяти з 29.12.2022 року.

У відповідності з пунктом 8 статті 51 оновленого Закону № 361, вимоги щодо надання інформації про кінцевих бенефіціарних власників та структуру власності не поширюються на певні особи. Варто відзначити, що до прийняття Закону № 2571 такий перелік був визначений пунктом 9 частини 2 статті 9 Закону № 755. Згідно з оновленням, з цього переліку були виключені релігійні організації та організації водокористувачів, а замість цього переліку Законом № 2571 були додані адвокатські бюро, організації, що здійснюють професійне самоврядування у сфері нотаріату, публічні компанії, державні пенсійні фонди, житлово-будівельні кооперативи, дачні та гаражні кооперативи, асоціації власників житлових будинків, внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, сільськогосподарські кооперативи та їх об’єднання, а також відокремлені структурні підрозділи зі статусом юрособи, за винятком відокремлених підрозділів іноземних неурядових організацій.

Зараз вимога щодо нотаріального засвідчення копій документів, які юрособи подають для підтвердження кінцевих бенефіціарних власників, скасована. Замість цього, такі копії можна завіряти кваліфікованим електронним підписом. Проте, засвідчення (нотаріальне або з використанням кваліфікованого електронного підпису) копії документа щодо кінцевих бенефіціарних власників має здійснюватися не раніше, ніж за 90 днів до дня подання документа для проведення державної реєстрації (згідно з пунктом 21 статті 17 Закону № 755).

Згідно з частиною 5 статті 6 Закону № 755, інформацію про кінцевих бенефіціарних власників можна подавати до Єдиного державного реєстру в електронному форматі.

Обов’язок надання документів та інформації про кінцевих бенефіціарних власників та структуру власності юридичної особи передбачений як для початкової реєстрації юридичної особи, так і в разі змін у структурі власності або інформації про кінцевих бенефіціарних власників (згідно зі статтею 17 Закону № 755).

Юридичні особи зобов’язані постійно підтримувати актуальну інформацію про кінцевих бенефіціарних власників та структуру власності. Будь-які зміни щодо цих відомостей повинні бути повідомлені державному реєстратору протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення. Юридичні особи, які не отримали відповідь на запит інформації, необхідної для подання відомостей про кінцевих бенефіціарних власників, звільняються від відповідальності за таке порушення згідно з пунктом 9 частини 2 статті 9 Закону № 755 та частиною 3 статті 51 Закону № 361.

Особи, які вчиняють дії, спрямовані на державну реєстрацію створення юридичної особи або зміну її учасників, будуть покарані штрафом у розмірі від 1000 до 20000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 17000 грн до 340000 грн), якщо до документів будуть внесені неправдиві відомості про КБВ юридичної особи або про його відсутність. Також передбачений штраф у такому ж розмірі за неподання або несвоєчасне надання інформації про КБВ юридичної особи державному реєстратору. За ненадання запиту юридичними особами-резидентами, які є засновниками або здійснюють вирішальний вплив на юридичну особу, інформації, необхідної для внесення або актуалізації відомостей про КБВ та структуру власності юридичної особи, також передбачений штраф у вищезазначеному розмірі. Відповідальність за ці дії покладена на представників Міністерства юстиції України. Міністерство юстиції також має встановити порядок притягнення юридичних осіб до відповідальності та визначення розмірів штрафів за ці порушення. Інформацію про зміни в законодавстві щодо подання відомостей про КБВ та структуру власності юридичної особи надали фахівці Центрально-Західного міжрегіонального управління Міністерства юстиції України.