Кошти на депозитному рахунку: бухоблік

На якому бухгалтерському рахунку відображаються кошти на депозитному рахунку?

Кошти на депозитному рахунку відображаються в бухгалтерському обліку наступним чином:

• Основну суму депозиту обліковують на рахунку обліку грошових коштів підприємства, що можуть бути відображені на субрахунках 313 або 314.
• Короткострокові депозити (на строк до одного року) обліковують на субрахунку 352.
• Довгострокові депозити обліковують на субрахунку 184 (або 143).

На рахунку 313 обліковують кошти в національній валюті, які знаходяться на рахунках в банках. Це включає в себе поточні банківські рахунки та інші рахунки для обліку грошових коштів підприємства в національній валюті.

Проценти за депозитними рахунками відображаються у складі інших операційних доходів на кредиті рахунку 719, а проценти за строковими депозитами — у складі фінансових доходів на кредиті рахунку 733.

Для детальнішої інформації можна ознайомитися у статті Облік депозитних операцій: коротко про найголовніше.