Ліквідаційна декларація з єдиного податку ФОП 2 група: нова форма 2025

Зразок і приклад заповнення ліквідаційної звітності для ФОП 2 групи на ЄП, який закрився у 2025 році. Із військовим збором.

Звітний період

• Дата припинення діяльності: це дата внесення запису в ЄДР про припинення підприємницької діяльності (дата анулювання – рис. 1).
• Дата анулювання реєстрації платником єдиного податку: вона збігається з датою припинення підприємницької діяльності (рис. 2).
• Дата зняття з обліку як платника ЄСВ: ця дата не відображається в електронному кабінеті, оскільки для її фіксації проводиться податкова перевірка.

Рис. 1. Дата анулювання

Рис. 2. Дата заняття з обліку

Порядок подання ліквідаційної декларації

Ліквідаційну декларацію подають наростаючим підсумком за податковий (звітний) період, в якому проведено державну реєстрацію припинення діяльності.

Ліквідаційна декларація подається разом із Додатками 1 і 2 (додаток 2 — за наявності показників).

Подати декларацію можна:

• В електронному вигляді через Електронний кабінет, мобільний застосунок «Моя податкова» або портал ДІЯ, якщо електронний документообіг не припинено.
• На паперових носіях (особисто, через уповноважену особу або поштою).

Терміни подання

Для ФОП 1-2 групи – річний звітний період: Декларація подається до 1 березня наступного року (після припинення діяльності). Але можна її подати і до закінчення року, у якому закрито ФОП.

Для ФОП 3 групи – квартальний звітний період: Декларація подається протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу закриття ФОП. Але її також можна подати і до кінця кварталу, в якому припинена діяльність.

Форми податкових декларацій

З 1 квітня 2025 року набрали чинності нові форми декларацій. Вони вже є у Електронному кабінеті ДПС:

• ФОП 1-2 групи — форма F0103407.
• ФОП 3 групи — форма F0103309.

Деталі – у статті Нова форма декларації з єдиного податку 2025 вже діє!

Декларація ФОП 2 група

1️⃣ Створіть декларацію у розділі Введення звітності – форма F0103407..

Перевірте правильність обраного органу ДПС.

Якщо ФОП платив ЄСВ, поставте галочку у додатку 1 з ЄСВ.

2️⃣ Перевірте автоматичне заповнення декларації:

• тип “Звітна” (або за необхідності “Звітна нова” – поле 01).
• звітний період (рік 2025).
• реєстраційні дані платника та податкового органу.

3️⃣ Обов’язково проставте відмітку у полі 8.1. – платника податку, що подає декларацію за останній податковий звітний період, на який припадає дата припинення державної реєстрації.

4️⃣ Далі у полі 9 заповнюємо кількість найманих працівників. Вкажіть максимальну кількість, які працювали одночасно протягом звітного періоду.

5️⃣ КВЕДи у полі 10. Сюди автоматично підтягнуться всі кведи, які є в облікових даних платника податку. Тут слід вказати ті коди, по яких отримували дохід в звітному періоді. Зайві можна видалити.

📝 Розглянемо приклад, коли ФОП ліквідувався 24.01.2025 і мав дохід у дохід 100 000 грн.

6️⃣ Заповніть Розділ ІІІ. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи так, як на малюнку нижче.

Ця сума доходу автоматично перенесеться у рядок 08.

7️⃣ Заповніть Розділ VІІI. Визначення податкових зобов’язань по військовому збору.

Тут для 2 групи ФОП на ЄП заповніть підрозділ 1.

У графі 01 поставте “Х” за ті місяці, за які сплачено авансові внески з ВЗ. У нашому випадку це тільки січень – 01 – Х.

У рядку 22 вкажіть суму авансового внеску. У нас це 800 грн.

Якщо Додаток 1 подавати не потрібно (є звільнення по ЄСВ), то ліквідаційна звітність на цьому готова. Можна підписувати і подавати. Якщо ж ЄСВ-додаток подавати треба, то поїхали далі.

Додаток 1 по ЄСВ

8️⃣ Заповніть “шапку” додатку. Звісно, реєстраційні дані ФОП. У полі 5 вкажіть Тип форми: “Х” після припинення. У полі 6 – дату державної реєстрації припинення. У прикладі це 24.01.2024. ЇЇ знаходимо у розділі “Облікові дані” – “Дата зняття з обліку” (рис. 2 вище).

У полі 8 -період перебування на спрощеній системі: з 01.01.2025 по 24.01.2025 (по дату зняття з обліку).

У полі 8.1 – код категорії застрахованої особи – 6 (для ФОП).

9️⃣ У табличній частині додатка заповніть ті місяці, коли платили ЄСВ. В прикладі це лише січень 2025 року. База нарахування 8000 грн, ставка 22 %, сума ЄСВ 1760 грн.

🔟 Ця ж сума (1760 грн) покажіть у рядку 21 декларації (головного документа). І в переліку додатків відмтьте “Х” Додаток 1 “Відомості  про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску”.

Все готово! Перевірте, підпишіть і надішліть декларацію. Через певний час перевірте, щоб надійшла квитанція 2 з поміткою, що декларацію прийнято, у тому числі із обробкою за даними ПФУ (бо є додаток з ЄСВ).