Мотоцикл і продукти передали ЗСУ: що з ПДВ?

Купили мотоцикл та продукти і передали військовій частині для ЗСУ. Які операції з ПК та ПЗ по ПДВ? Які проводки по ПДВ в бухобліку?

Мотоцикл для ЗСУ

Для відображення операції з придбання мотоцикла та передачі його військовій частині слід врахувати кілька аспектів, зокрема питання бухгалтерського обліку та оподаткування ПДВ

Бухгалтерські проводки

1. Придбання мотоцикла:
   • Дебет 152 (Капітальні інвестиції) — Кредит 631 (Розрахунки з постачальниками) — оприбуткування мотоцикла.
   • Дебет 641/ПДВ — Кредит 631 — нарахування вхідного ПДВ, якщо підприємство сплачує ПДВ на придбання.
2. Передача мотоцикла військовій частині:
   • Дебет 949 (Інші витрати операційної діяльності) — Кредит 152 — списання вартості мотоцикла.
   • Якщо мотоцикл передається безоплатно, спеціальні ПДВ-зобов’язання не нараховуються.

ПДВ

Якщо мотоцикл передається безоплатно Збройним Силам України (ЗСУ) на підставі підтверджуючих документів, такі операції не вважаються постачанням і не оподатковуються ПДВ відповідно до п. 321 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ. В такому випадку:

• ПДВ не нараховується;
• Податкові накладні не складаються;
• Операції в декларації з ПДВ не відображаються.

Ці положення діють під час воєнного стану і поширюються на безоплатну передачу товарів військовим частинам та іншим структурам, вказаним у законодавстві.

Якщо у вас є додаткові питання або потрібні уточнення, будь ласка, повідомте.

Корисні статті

• Придбання товарів за кордоном для передачі ЗСУ
• Безоплатна передача товарів / ОЗ для потреб ЗСУ без документів про передачу
• Постачання відер, лопат для ЗСУ: чи нараховувати ПДВ?
• Воєнна ПДВ-пільга за п. 32: тонкощі застосування при постачаннях
• Дрони — для армії: що в обліку?
• Передача продукції для ЗСУ через благодійну організацію: чи будуть компенсуючі ПЗ?
• ПДВ за нульовою ставкою для транспорту ЗСУ: що змінилося з 01.08.2024?
• Безоплатна передача товарів для потреб ЗСУ і нульова ставка ПДВ
• Безоплатні передачі для армії: без ПДВ, без декларації, без розподілу ПК

Продукти для ЗСУ

При передачі продуктів харчування Збройним Силам України (ЗСУ) важливо врахувати певні положення щодо обліку ПДВ:

ПДВ при передачі продуктів ЗСУ

1. Безоплатна передача продуктів:
   • Операції з безоплатної передачі товарів ЗСУ не вважаються постачанням і не оподатковуються ПДВ згідно з п. 32¹ підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ.
   • Податкові накладні на такі передачі не складаються, і такі операції не відображаються в декларації з ПДВ.
2. Компенсуючі податкові зобов’язання (ПЗ):
   • При безоплатній передачі продукції без нарахування ПДВ зазвичай не нараховуються компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ, оскільки товари передаються для забезпечення оборони України у період дії воєнного стану.
3. Документальне підтвердження:
   • Необхідно мати документальне підтвердження передачі продуктів для потреб забезпечення оборони, щоб уникнути нарахування компенсуючих ПЗ.

Отже, якщо ви передали продукти безоплатно ЗСУ, такі операції звільняються від ПДВ, і компенсуючі ПЗ не повинні нараховуватися за умови наявності відповідного документального підтвердження. Якщо у вас є ще питання або потрібні деталі, повідомте, будь ласка.