Можливі зміни в оподаткуванні ФОП з 2027 року від Мінфіну

🔄 Які зміни чекають підприємців у 2027 році? Чи буде реформа спрощеної системи оподаткування? Чи введуть реєстрацію ПДВ? Позиція та роз’яснення Міністерства фінансів України.

Чому питання змін ПДВ для ФОП стало актуальним?

Міністерство фінансів України підтвердило, що активно працює над комплексним рішенням щодо нових підходів до оподаткування ПДВ для фізичних осіб-підприємців, які працюють на спрощеній системі оподаткування. Зміни розробляються у співпраці з бізнесом, профільними асоціаціями, експертним середовищем та іншими зацікавленими сторонами.

Ключова мета реформи — створити єдині та справедливі правила гри для всіх підприємців, усунувши можливості для агресивної оптимізації, дроблення бізнесу, «сірого імпорту» та інших тіньових схем, що призводять до значних втрат бюджету.

Застосування нових правил не планується раніше 2027 року, що дає час для доопрацювання законодавчих норм, технічної підготовки та адаптації бізнесу.

Реформування ПДВ для ФОП від Мінфіну

🟦 Не йдеться про автоматичне скасування пільг

Мінфін наголошує: йдеться не про одномоментне скасування пільг щодо реєстрації платником ПДВ, а про створення збалансованого механізму, який одночасно:

• обмежить можливості для мінімізації ПДВ через схеми;
• захистить сумлінний малий бізнес;
• забезпечить рівні конкурентні умови для підприємців із порівнянними обсягами діяльності.

🟦 Пріоритет — боротьба з тіньовою економікою

За оцінками експертів, зловживання у сфері спрощеної системи призводять до втрат бюджету на десятки мільярдів гривень щороку.
Ці кошти є критично важливими для фінансування:

• сектора безпеки та оборони,
• відновлення інфраструктури,
• критичних видатків держави.

Саме тому детінізація стала одним із пріоритетних напрямів нової програми EFF МВФ на 2026 – 2029 роки.

Чому реформа необхідна: контекст воєнної економіки

В умовах повномасштабної агресії Росії фінансові потреби сектору безпеки зростають.
У проекті Державного бюджету-2026 передбачено понад 2,8 трлн грн на оборону та безпеку.

Уряд не планує збільшувати базові ставки податків. Натомість стратегія спрямована на:

• розширення податкової бази;
• покращення адміністрування;
• усунення лазівок та тіньових механізмів;
• вирівнювання умов оподаткування між різними категоріями підприємців.

Чого саме очікувати ФОП у межах реформи?

🟧 Впровадження нових підходів до ПДВ — НЕ раніше 2027 року

Це означає:

• бізнес матиме час на підготовку;
• реформа буде проходити поетапно;
• остаточний варіант рішень пройде публічне обговорення.

🟧 Основна мета — справедливість та рівні правила

Підприємці з однаковими оборотами повинні працювати за однаковими правилами, незалежно від того, чи використовують вони спрощений режим.

🟧 Спрямованість на недобросовісні моделі

Зміни будуть націлені на ФОПів, які:

• дроблять великі господарські операції на дрібні;
• занижують податкові зобов’язання;
• здійснюють ризиковий імпорт через «сірі» схеми;
• зловживають пільгами спрощеної системи.

Реєстрація платником ПДВ

Мінфін підкреслює, що технічні бар’єри для реєстрації платником ПДВ практично усунуті.

📲 Реєстрація можлива через:

• Електронний кабінет платника;
• застосунок «Дія»;
• заяву державному реєстратору;
• будь-які комерційні бухгалтерські програми.

🕒 Строк розгляду заяви — до 3 робочих днів

Після цього статус платника ПДВ автоматично з’являється у Реєстрі платників ПДВ.

Таким чином, запровадження обов’язкової реєстрації ПДВ при певному обсязі доходу з 2027 року вже має технічну базу.

Стратегічний меседж Мінфіну

Мінфін наголошує, що реформа ПДВ для ФОП — це не про тиск на малий бізнес, а про:

• ліквідацію тіньових схем,
• захист чесного підприємництва,
• мобілізацію ресурсів для оборони,
• довгострокову стійкість державних фінансів,
• справедливу конкуренцію.

Підхід має бути максимально збалансованим, адже принцип спрощеної системи — підтримка малого бізнесу — повинен зберегтися.

Висновки

🔹 Зміни у оподаткуванні ФОП, зокрема у сфері ПДВ, очікуються не раніше 2027 року.
🔹 Уряд та Мінфін прагнуть створити систему, що одночасно протидіє тіньовим схемам і захищає чесний малий бізнес.
🔹 Реєстрація ПДВ стає більш доступною: усі процеси вже цифровізовані та автоматизовані.
🔹 Реформа спрямована на справедливість, не на підвищення ставок податків.
🔹 Ключова мета — забезпечити стабільні доходи бюджету для оборони та відновлення без тиску на кінцевого споживача.