Несплата ЄСВ ФОПом за 2022 – 2025 роки: чи є штрафи?
⛔ Підприємець 3 групи на єдиному податку не платив ЄСВ за себе за 2022, 2023, 2024 та 2025 роки. Яка відповідальність?
Щодо періоду 2022-2024 роки
Протягом певного періоду воєнного стану, а саме з 01.03.2022 по 31.12.2024 року (включно), діяла “воєнна” можливість несплати ЄСВ “за себе” для всіх ФОП. Це означає, що за цей період, якщо ФОП не сплачував ЄСВ і не звітував за нього, боргів, штрафів та пені не буде.
Щодо періоду 2025 року
З 01 січня 2025 року воєнне ЄСВ-звільнення не діє. Закон України «Про Державний бюджет України на 2025 рік» призупинив дію пільги, яка дозволяла не сплачувати ЄСВ під час воєнного стану.
Отже, ФОП 3 групи у 2025 році зобов’язані сплачувати ЄСВ за себе за звичайними правилами, незалежно від того, чи отримують вони дохід, чи ні.
Розмір ЄСВ для ФОП 3-ї групи у 2025 році
- Мінімальний ЄСВ за місяць: 1760,00 грн (22% від мінімальної заробітної плати 8000,00 грн).
- Мінімальний ЄСВ за квартал (3 місяці): 5280,00 грн.
- Максимальний ЄСВ за місяць: 35200,00 грн (22% від 20 мінімальних зарплат).
Терміни сплати ЄСВ у 2025 році
ФОП 3 групи сплачують ЄСВ поквартально, незалежно від групи. Граничний строк — 19-те число місяця, наступного за кварталом. Якщо 19-те число припадає на вихідний, термін переноситься на перший робочий день.
- І квартал: до 21.04.2025
- ІІ квартал: до 21.07.2025
- ІІІ квартал: до 20.10.2025
- IV квартал: до 19.01.2026
Категорії ФОП, звільнені від сплати ЄСВ у 2025 році
Деякі категорії ФОП мають право не сплачувати ЄСВ за себе. До них належать:
- Пенсіонери та особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу.
- ФОП, за яких роботодавець сплатив ЄСВ не менше мінімального внеску.
- Мобілізовані, контрактники та резервісти.
- ФОП з окупованих територій.
- Полонені ФОП.
Наслідки несплати ЄСВ
Якщо ФОП не сплачує або несвоєчасно сплачує ЄСВ, можуть бути застосовані такі санкції:
- Штраф: зокрема, 20% від несплаченої суми ЄСВ ( ч. 11 ст. 25 Закону № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»).
- Пеня: 0,1% за кожен день прострочення платежу.
- Адміністративний штраф: від 680 до 1360 грн (за несплату або несвоєчасну сплату ЄСВ).
- Втрата страхового стажу: місяці, за які не сплачено ЄСВ, не зараховуються до пенсійного стажу.
- Втрата права на соціальні виплати: ФОП не зможе отримувати лікарняні, декретні тощо.
- Примусове стягнення боргу: податкові органи можуть надіслати вимогу про сплату недоїмки, а у разі її ігнорування — передати справу до виконавчої служби для примусового стягнення коштів з рахунків або арешту майна.
Важливо: Термінів давності для штрафів та пені за Законом про ЄСВ немає.
Звітність з ЄСВ
ФОП на єдиному податку звітують про ЄСВ раз на рік у Додатку 1 до річної декларації платника єдиного податку. До квартальної декларації цей додаток подається лише у випадках переходу на загальну систему оподаткування або реєстрації припинення діяльності. Якщо ФОП протягом усього року був звільнений від ЄСВ, Додаток 1 можна взагалі не подавати.
Корисні статті
📚 Як сплачувати ЄСВ за себе: інструкція для ФОП на єдиному податку
📚 Як ФОП-спрощенцю правильно сплатити ЄСВ за себе?
📚 Звільнення від ЄСВ для ФОП з 01.10.2025, якщо внесок сплатив роботодавець
📚 «Роботодавці», які рятують ФОП від ЄСВ
