Несвоєчасна реєстрація РК зі зміною номенклатури: коли штрафу немає

Складений РК до податкової накладної – зміна номенклатури, ні вартість ні сума ПДВ не змінюється. Чи буде штрафна санкція якщо РК за 15 вересня було подано у грудні.

У Вашому випадку, коли в розрахунку коригування (РК) змінюється лише номенклатура, а сума ПДВ не змінюється, штраф за несвоєчасну реєстрацію РК не застосовується.

Чому?

Штрафи за несвоєчасну реєстрацію ПН/РК розраховуються у відсотках до суми ПДВ.

Якщо сума ПДВ в РК не змінюється (тобто дорівнює нулю), то відсутня база для нарахування штрафу.

Це стосується випадків, коли РК не пов’язаний з виправленням помилок у заголовній частині податкової накладної.

Але, важливо врахувати наступне:

Якщо у нульовому РК є помилки в обов’язкових реквізитах, виявлені податківцями за результатами перевірки за заявою покупця, то може бути накладено штраф у розмірі 170 грн.

Нульовий РК може бути заблокований, якщо код УКТ ЗЕД змінюється на рівні перших 4 цифр, код ДКПП – на рівні перших 2 цифр, для товарів з умовним кодом – на рівні перших 5 цифр коду.

Джерела

Несвоєчасно зареєстрували нульовий РК: чи буде штраф?

Помилкова ПН і нереєстрація РК: наслідки

Повернення при заблокованій податковій накладній