Нові податки для ФОП 

Ну що ж, проєкт 11416 про збільшення податків перетворився на Закон від 10.10.2024 № 4015-ІХ. І ми маємо фінальний текст Закону. Правок більше не буде.Тож розповімо на  що чекати ФОПам.

Головні новації стосуються військового збору, тож з них і почнемо.

Найближчими днями Закон буде опубліковано і він набуде чинності саме в жовтні.

Військовий збір для ФОП на ЄП груп 1, 2 та 4

Для ФОП на єдиному податку груп 1, 2 та 4 встановили щомісячну сплату військового збору (у вигляді авансових внесків) — у розмірі 10 % мінзарплати, встановленої на 1 січня

Але від якої мінзарплати? Від мінзарплати на 1 січня податкового (звітного) року. Тобто ставка військового збору для місяців 2024 року — 710 грн. Про 800 грн не йдеться, бо ця правка не пройшла.

Механізм сплати військового збору, як і планувалося, — авансом не пізніше 20-го числа (включно) поточного місяця. Це стосується всіх ФОП на 1, 2 та 4 групах. Тобто за тим же принципом, як зараз сплачують авансові внески з єдиного податку ФОП груп 1 та 2. 

Але принципово розуміти, що мова не про збільшення розміру єдиного податку (бо правила сплати єдиного податку ніхто не змінює), а саме про окрему сплату військового збору.

А коли починається сплата військового збору? Тут, виходить, перший раз сплачуємо за жовтень 2024 року, бо військовий збір для платників єдиного податку  встановлюється з 01.10.2024.

Чи поспішати його платити саме зараз? Вважаємо що ні. Бо не зрозуміло, на які рахунки платити цей військовий збір.  Краще дочекатися роз’яснень податківців! До речі, саме податківці мають нараховувати військовий збір ФОП на єдиному податку груп 1, 2 та 4.

Військовий збір для ФОП групи 3 ЄП

Як і планувалося, для платників єдиного податку групи 3 встановили ставку військового збору у розмірі 1 % від єдиноподаткового доходу. Сплата військового збору тут також запроваджується починаючи з 01.10.2024 (тобто починаючи зі сплати за IV квартал 2024). Хоча сам Закон набуває чинності в день, наступний за днем його опублікування, але є окрема норма щодо старту нарахування військового збору для платників єдиного податку з 1 жовтня.

Платники єдиного податку групи 3 сплачуватимуть військовий збір у той же термін, що і єдиний податок. Тож перший раз платники єдиного податку групи 3 сплачуватимуть військовий збір за IV квартал 2024. Строк для цього — не пізніше 19.02.2025

Важливе зауваження щодо звітності. Окремої звітності з військового збору для платників єдиного податку не буде! Суми військового збору будуть відображатися у складі декларації з єдиного податку.

Тобто після того, як відповідні зміни набудуть чинності, Мінфін внесе зміни до форми декларації.

За звітний період «три квартали» звітувати маємо за чинною наразі формою єдиноподаткової декларації. Ніякого військового збору в ній не показуємо, оскільки, його сплата запроваджується з 01.10.2024. Тобто перший раз платникам єдиного податку групи 3 доведеться сплатити військовий збір за IV квартал 2024 (не пізніше 19.02.2025).

Військовий збір для ФОП на загальній системі

На загальній системі ФОП і раніше сплачували військовий збір. По суті, єдине що змінюється для ФОП на загальній системі, — це збільшення ставки з 1,5 до 5 %. Формально виходить, що за ставкою 5 % мають оподатковуватися доходи ФОП починаючи з дня, наступного за днем опублікування Закону.

Але як воно буде на практиці (як слід буде ділити чистий дохід), сказати зараз важко. 

Тут слід чекати, що скажуть податківці. Адже можливий будь-який варіант подій. І часу до фактичної реалізації змін ще дуже багато (адже сплата військового збору за підвищеною ставкою буде аж у травні наступного року — під час кінцевого розрахунку за 2024 рік).

Зверніть увагу! Сплачувати авансовий платіж за III квартал 2024 (у строк не пізніше 19 жовтня 2024) слід за старою ставкою військового збору 1,5 %. Адже чистого доходу за III квартал 2024 зміни не стосуються. 

Авансовий внесок для ФОП на загальній системі, що торгують вроздріб пальним 

Для ФОП на загальній системі, які здійснюють діяльність із роздрібної торгівлі пальним, запроваджено авансові внески з ПДФО.

Розмір внеску — від 30 до 60 тис. грн на місяць за кожне місце роздрібної торгівлі пальним. Сплата внеску щомісячна. Термін сплати — не пізніше 20-го числа поточного місяця. Початок сплати — починаючи зі сплати за місяць, в якому набере чинності Закон. Тобто якщо Закон опублікують не пізніше 30.10.2024, відповідно він набуде чинності ще в жовтні 2024, — перша сплата за жовтень. 

При цьому Законом передбачено спеціальний подовжений строк сплати за перший місяць введення авансового внеску — протягом 20 календарних днів з дати набрання чинності Законом.

Мінімальні ціни на вино та виноробну продукцію 

Виноробна продукція — вина виноградні натуральні, вина натуральні кріплені, шампанські, ігристі, газовані, вермути, бренді, сусло виноградне та інші виноматеріали, коньяки, інші алкогольні напої з винограду, плодів та ягід (п.п. 14.1.26 ПКУ)

ФОПам, які мають справу з вином та виноробною продукцією, слід обов’язково звернути увагу на норму щодо підняття мінімальних цін.   

Так, у період  з дати набрання чинності Законом (тобто з дня, наступного за днем його опублікування) для вин виноградних та іншої виноробної продукції застосовується розмір мінімальних цін, затверджений постановою КМУ від 30.10.2008 № 957, збільшений на 50 відсотків. Тобто фактично з коефіцієнтом 1,5.

Є ще і інші зміни. Зокрема стосовно «земельного» мінімального податкового зобов’язання. Але ці зміни не такі гарячі. Тож про них поговоримо згодом. 

Зустрінемося у наступних випусках і розповімо важливу інформацію, щоб полегшити вам працю.
На все добре, бережіть себе і свій бізнес.