Оренда авто у фізичної особи: оподаткування
Виплачуємо орендну плату за авто фізичній особі. Хто сплачує податки при виплаті орендної плати (ПДФО, військовий збір, ЄСВ)?
Відповідь:
💸 Податки сплачує орендар – податковий агент.
Що утримувати з орендної плати?
| Податок / збір | Ставка | Хто сплачує | Коментар |
|---|---|---|---|
| 💰 ПДФО | 18% | Підприємство | Податковий агент, ст. 164.2.5 ПКУ |
| 💸 Військовий збір (ВЗ) | 5% | Підприємство | Також утримує підприємство – податковий агент |
| 🛑 ЄСВ | ❌ | ❌ Не нараховується | Це не зарплата чи ЦПД |
Чому не нараховується ЄСВ?
- Орендна плата не є оплатою праці і не є винагородою за роботи/послуги.
- Це пасивний дохід, який не підпадає під об’єкт обкладення ЄСВ (підкатегорія 201.03 ЗІР ДПС).
Як відобразити у звітності?
📌 4ДФ (Додаток до об’єднаної звітності):
- Розділ І
- Ознака доходу: 127 – дохід від оренди майна фізособи
- Вказуємо:
▫️ Суму нарахованого та виплаченого доходу
▫️ Суму нарахованого та перерахованого до бюджету ПДФО
▫️ Суму нарахованого та перерахованого до бюджету ВЗ
📌 Додаток 1 (ЄСВ, Д1):
- Орендна плата не відображається ❌
Бо не є базою для ЄСВ
Приклад
Підприємство виплатило фізособі орендну плату за авто у розмірі 10 000 грн.
| Податок | Розрахунок | Сума, грн |
|---|---|---|
| ПДФО | 10 000 × 18% | 1 800 |
| ВЗ | 10 000 × 5% | 500 |
| Фізособа отримає «на руки» | 10 000 – 1 800 – 150 | 8 050 |
Порада: З фізособою обов’язково укласти договір оренди в письмовій формі, щоб уникнути податкових спорів і мати документальне підтвердження нарахувань.
