Отримали Нацкешбек, єВідновлення, Зимову тисячу: потрібні декларація та податки?
Національний кешбек (Зроблено в Україні) тт від банку, єВідновлення, Зимова єПідтримка (тисяча), виплати ВПО. Чи треба сплачувати ПДФО та військовий збір і декларувати?
Ви отримуєте кешбек від держави? Або, можливо, оформили тисячу зимової єпідтримки? Чи скористалися компенсацією за програмою «єВідновлення» або отримуєте виплати для ВПО? Якщо відповідь ствердна, то ось наступне питання а чи треба сплачувати з цих грошей податки і чи потрібно їх декларувати? Тож дивіться далі, будемо розбиратися!
Кешбек від банку
Кешбек — це повернення частини коштів, витрачених на покупку товарів чи послуг. Банк може нараховувати його автоматично на ваш рахунок або дозволяти вам самостійно вивести кошти на картку.
Але важливо знати: сума кешбеку від банку включається до оподатковуваного доходу власника рахунку! При цьому, податковим агентом щодо такого доходу виступає банк, що нараховує кешбек. Тож саме він зобов’язаний утримати ПДФО та ВЗ з кешбеку та відобразити цей дохід у 4ДФ (п.п. 164.2.20 ПКУ).
Сам по собі факт отримання кешбеку від банку не означає, що треба подавати декларацію
Але якщо у вас є інші підстави для подання декларації, кешбек теж потрібно включити. У декларації про майновий стан і доходи він вказується в рядку 10.13 розділу II. Для заповнення знадобляться дані про суму кешбеку та утримані банком ПДФО і ВЗ. Дізнатися їх можна в електронному кабінеті платника податків або через застосунок «Моя податкова».
Кешбек класифікують як:
🔹 Додаткове благо (ознака доходу «126» у графі 13 довідки про доходи)
або
🔹 Інший оподатковуваний дохід (ознака доходу «127»)
Якщо банк зазначив кешбек як додаткове благо, а ви заповнюєте декларацію в електронному кабінеті, сума кешбеку може автоматично потрапити до рядка 10.13.1 розділу II.
Але це помилка! Перенесіть кешбек у рядок 10.13 розділу II декларації
Національний кешбек
Ці виплати не оподатковуються. Та й отримання кешбеку від держави не призводить до необхідності подання річної декларації про майновий стан і доходи (п. 35 підрозд. 1 розд. ХХ ПКУ, п.п. 1.7 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Водночас якщо таку декларацію подаєте з інших причин, то суму кешбеку, на наш погляд, слід зазначити в рядку 11.3 розд. ІІІ. Для заповнення потрібно буде знати суму отриманого протягом 2024 року кешбеку від держави. Її можна дізнатися на вашому спеціальному картковому рахунку, відкритому для зарахування кешбеку.
Зимова єПідтримка
Сума такої допомоги не оподатковується ПДФО та ВЗ і не потребує декларування (п.п. 165.1.1 та п.п. 1.7 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ, роз’яснення в категорії 103.02 БЗ).
Водночас якщо ви подаєте декларацію з інших причин, то вважаємо, що сума допомоги, отриманої в рамках єПідтримки, має потрапити до рядка 11.3 розд. ІІІ декларації.
Як і у випадку з кешбеком від держави, розпорядник бюджетних коштів та відповідальний виконавець цієї програми про отримувачів допомоги ДПСУ не інформує. Тож потрібно самостійно згадати, чи отримували ви 1000 грн допомоги у 2024 році.
Допомога ВПО
Така допомога також не оподатковується ПДФО та ВЗ, а її отримання не вимагає подання декларації про майновий стан і доходи (п.п. 165.1.1 та п.п. 1.7 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
До речі, в березні 2024 року переважна більшість ВПО втратила право на таку допомогу. Можливо, й ви були в їх числі. Але якщо декларуємо доходи 2024 року, то пам’ятаємо про отриману допомогу за січень та лютий.
Про виплачені ВПО суми допомоги відповідний орган соцзахисту інформує податкову. Тож суми допомоги можна побачити в довідці про доходи, сформованій в електронному кабінеті, в мобільному додатку «Моя податкова» чи на порталі Дія (ознака доходу в довідці — «128»).
Під час формування декларації про майновий стан і доходи в електронному кабінеті суми допомоги ВПО автоматично будуть внесені до рядка 11.3 розд. ІІІ. Проте краще звірити правильність відображення суми з відомостями довідки про доходи.
єВідновлення
Сума доходу, отриманого як компенсація за пошкоджений / знищений об’єкт нерухомого майна, не оподатковується ПДФО. Також тут не буде і ВЗ (п.п. 165.1.66 ПКУ, п.п. 1.7 п. 161 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).
Як і з виплатами, переліченими вище, отримання такої компенсації не вимагає подання річної декларації про майновий стан і доходи. Але якщо ви її подаєте з інших причин, то маєте зазначати в рядку 11.3 розд. ІІІ декларації суму компенсації за пошкоджений / знищений об’єкт нерухомого майна внаслідок бойових дій.
📅 Щодо декларації про майновий стан та доходи за 2024 рік для звичайних фізосіб, то строк подачі до 1 травня. Тож можете все це врахувати одразу.
