Пам’ятка для ФОП 2024

Автор | 15.02.2024

Зміни для ФОПів

Насамперед новизну відчують на собі фізичні особи-підприємці, адже доведеться сплачувати більше податків. Утім, збільшилися й ліміти доходу. З 1 квітня мінімальна зарплата має зрости до 8 тис. грн, що також потягне за собою нові зміни.

Розповідаємо детально, що цьогоріч очікує на ФОПів.

Ліміт доходів ФОП у 2024 році

Щоб ФОП міг залишатися у відповідній групі платників єдиного податку, підприємець не повинен перевищувати річний граничний розмір доходу. Він же залежить від розміру мінімальної зарплати, але встановлюється раз на рік, станом на 1 січня поточного року:

ГрупаСума на рік, грнКількість мінімальних зарплат
I1 185 700167
II5 921 400834
III8 285 7001167

У разі перевищення максимального порогу доходу, ФОП уже в наступному кварталі буде автоматично переведений до іншої групи єдиного податку або ж узагалі на загальну систему оподаткування.

Сума перевищення доходу оподатковуватиметься за ставкою 15%.

ФОП

Єдиний податок для ФОП

Суми єдиного податку для I та II групи ФОПів прив’язані до прожиткового мінімуму та мінімальної зарплати. У 2024 році будуть застосовуватися такі щомісячні ставки:

ГрупаМаксимальна сума на місяць, грнПоказник
I302,8не більше 10% від прожиткового мінімуму станом на 1 січня поточного року
II1 420не більше 20% від мінімальної зарплати станом на 1 січня поточного року
IIIЗалежить від доходу⇒– 5% від доходу для неплатників ПДВ;– 3% від доходу для платників ПДВ

Наведені в таблиці розміри ставок для I та II груп – це максимальні ставки. Реальну ж ставку для кожної адміністративно-територіальної одиниці мають встановити органи місцевого самоврядування. Ця норма закріплена законом 540-IX і пов’язана вона була з пандемією COVID-19.

Єдинники I та II груп сплачують податок щомісячно до 20 числа (тобто кінцева дата сплати – 19 число місяця. – Ред.).

Для III групи встановлений квартальний звітний період, тому вони сплачують ЄП протягом 10 календарних днів, що настає за граничним строком подання декларації. Проте під час дії воєнного стану ФОПи III групи можуть сплачувати єдиний податок щомісячно.

Через повномасштабну війну, розв’язану російською федерацією, з 1 квітня 2022 року ФОПи I та II груп на єдиному податку могли абсолютно законно не сплачувати податок до бюджету.

Утім, з 1 серпня 2023 року пільга була скасована відповідно до закону 3219-IX. Тобто з торішнього серпня підприємці знову мають сплачувати авансові внески з ЄП. Винятком є лише ФОПи з тимчасово окупованих територій.

ЄСВ для ФОП у 2024 році

Єдиний соціальний внесок – обов’язковий консолідований платіж. Він має мінімальний і максимальний розмір:

  • мінімальний страховий внесок – 22% від мінімальної зарплати. Але є нюанси: чи людина має інвалідність, чи працює за сумісництвом тощо. Загалом, відповідно до чинного законодавства, цей внесок розраховується як добуток мінімального розміру заробітної плати на розмір внеску, встановлений законом на місяць, за який нараховується заробітна плата;
  • максимальний страховий внесок обмежений 15 мінімальними зарплатами, встановлених на дату нарахування. Тобто наразі це 106 тис. 500 грн, а з 1 квітня – 120 тис. грн.

У будь-якому разі – має підприємець найманих працівників чи ні – ФОП повинен сплачувати ЄСВ за себе. У 2024 році платежі такі:

З 1 січня до 31 березня 2024 рокуЗ 1 квітня до 31 грудня 2024 року
За місяць, грнЗа квартал, грнЗа місяць, грнЗа квартал, грн
1 5624 6861 7605 280

З 1 березня 2022 року до припинення війни, а також протягом наступних 12 місяців ФОПи звільняються від сплати ЄСВ за себе. Але за період несплати ЄСВ не зараховуватиметься страховий стаж.

Також ФОПи на загальній системі оподаткування можуть не сплачувати за себе ЄСВ у разі відсутності прибутку. Ця норма діє з 1 січня 2021 року.

Крім того, штрафи та пеня за порушення у зв’язку зі сплатою єдиного соціального внеску не застосовуються протягом дії воєнного стану та 3 місяців після його припинення.

Для всіх підприємців діють єдині квартальні строки для сплати ЄСВ – до 20-го числа наступного за кварталом місяця. Під час дії воєнного стану сплачувати ЄСВ можна щомісячно.

Нова форма декларації і платіжні термінали

Ще зміни, на які потрібно звернути увагу фізичним особам-підприємцям, стосуються оновленої форми декларації про майновий стан і доходи, а також норм використання платіжних терміналів.

Як зазначають у Державній податковій службі, нова форма декларації передбачає виокремлення податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у разі визначення мінімального податкового зобов’язання ФОПами.

Водночас зазнав змін і порядок розрахунку суми ПДФО, який підлягає поверненню з бюджету на умовах податкової знижки. Тепер ФОП-платник ПДФО може додати до цієї категорії витрати на купівлю акцій чи інших корпоративних прав резидента Дія.Сity.

Водночас усі суб’єкти господарювання, які працюють у населених пунктах, де живе понад 5 тис. людей, з 1 січня 2024 року зобов’язані використовувати платіжні термінали.

Виняток становлять торговці-ФОПи I групи та підприємці, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів, виїзну чи виносну торгівлю, продають власноруч вирощену або відгодовану продукцію.

Також вимога не зачіпає підприємців, які працюють у громадах в районі бойових дій або перебувають на тимчасово окупованих територіях.

За недотримання цієї норми передбачений штраф – від 1,7 тис. грн до 17 тис. грн.

Кількість ФОПів іде на рекорд

За 2023 рік в Україні зареєстрували понад 304 тисячі нових фізосіб-підприємців, про що свідчать дані сервісу Опендатабот.

Для порівняння кількість нових ФОПів у минулі роки була такою:

  • 2022 – 198 011
  • 2021 – 284 171

Найпопулярнішими сферами серед нових ФОПів минулого року стали:

  • роздрібна торгівля;
  • IT;
  • надання інших індивідуальних послуг;
  • оптова торгівля;
  • діяльність із забезпечення стравами та напоями.

Лідерами за кількістю нових реєстрацій ФОП стали Київ – 14,18%, Дніпровщина – 8,97% та Львівщина – 7,73%. Водночас, як зазначають аналітики, місце реєстрації бізнесу може відрізнятись від фактичного місця діяльності.

Як відкрити ФОП у 2024 році

Існує два способи реєстрації ФОП – онлайн й офлайн. Загалом, щоб стати ФОПом, необхідно:

  1. Обрати КВЕД – класифікатор видів економічної діяльності. Повний перелік можна подивитися на сайті Держстату.
  2. Подати до Єдиного державного реєстру дві заяви – на реєстрацію ФОП та на вибір бажаної системи оподаткування.
  3. Отримати виписку з ЄДР про реєстрацію ФОП.
  4. Упродовж 10 днів з моменту отримання виписки подати до податкової служби заяву на витяг з реєстру платників єдиного податку – ЄП.
  5. Отримати витяг про систему оподаткування.
  6. Відкрити рахунок ФОП у банку.

Як відкрити ФОП онлайн

Для реєстрації ФОП через Дію знадобиться кваліфікований електронний підпис. Щоб його отримати, потрібно звернутися до постачальників довірчих електронних послуг, актуальний список яких можна знайти на сайті Центрального засвідчувального органу. Найпростіший спосіб – зробити Дія.Підпис.

Далі потрібно перейти на портал Дія й авторизуватися (зареєструватися) в кабінеті громадянина.

Потім – заповнюємо онлайн-форму, яка складається з семи кроків. Зокрема треба вказати місце реєстрації, КВЕДи, обрати тип оподаткування тощо. Система проведе через усі кроки, супроводжуючи кожен з них зрозумілими роз’ясненнями.

Статус заяви можна перевірити у кабінеті громадянина.

Після того, як запис про реєстрацію ФОП з’явиться в Єдиному державному реєстрі, впродовж 2 робочих днів ви можете отримати виписку з реєстру в кабінеті громадянина або у ЄДР за кодом доступу – він надійде вам на пошту.

Як відкрити ФОП офлайн

Процедура по суті не відрізняється від дистанційного способу та проходить у декілька етапів.

Насамперед потрібно звернутися до будь-якого ЦНАПу або державного реєстратора та заповнити відповідну заяву на реєстрацію ФОП.

Інформація розглядатиметься впродовж доби, після чого можна отримати виписку з Єдиного державного реєстру.

Далі необхідно звернутися до податкової та обрати систему оподаткування й отримати відповідний витяг.

Що робити мобілізованому ФОПу

Мобілізація в Україні триває. Серед тих, кого вже призвали до лав Збройних сил України, є чимало фізичних осіб-підприємців. У них виникають проблеми та запитання. Наприклад: як подавати звітність, як і які платити чи не платити податки, як ліквідувати ФОП, і чи взагалі потрібно її припиняти тощо. Якщо коротко, закон доволі лояльно ставиться до мобілізованих ФОПів.

ФОП