Перекази на картку: дохід та податки з нього

Що загрожує громадянам,  якщо податківці доберуться до їх рахунків. Доходи за кордоном, оплата на картку з ОЛХ, зарахування на картку коштів від сторонніх осіб. Тож розбираємось з такими доходами.

Чи підпадають надходження від карткових переказів під категорію оподатковуваного доходу?

1. ФОП. Почнемо з того, що платежі, які фізособа отримує як ФОП – це окрема тема для розмови. ФОП  відкриває підприємницький рахунок саме для того, щоб вести підприємницьку діяльність, з якої сплачує податки. Тож зараз мова не про них.

2. Доходи, що не оподатковуються. Нас з вами цікавлять доходи, які отримують на свої картки громадяни.  

Якщо дохід не оподатковується або оподатковується за нульовою ставкою, тоді громадянин нікому нічого не винен. Доходи, які не оподатковуються, зазначені у ст. 165 ПКУ. Наприклад, це – пенсія.

А якщо громадянин отримав грошовий дарунок від членів сім’ї першого та другого ступенів споріднення, такі дарунки  обкладаються ПДФО за ставкою 0 %.

Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення є батьки, чоловік/дружина, діти, у тому числі усиновлені. 

3. Доходи від податкових агентів. Громадянин отримав оподаткований дохід від податкового агента, наприклад зарплату,  орендну плату, яку йому перерахував ФОП або юрособа. Такий дохід потрапив до громадянина вже чистим, бо податковий агент за цього громадянина  потрібні податки сплатив. 

Але якщо громадянин, наприклад,  отримав дохід на картку від іншого громадянина (не податкового агента), то такий дохід повинен оподатковуватись. 

Про які податки йдеться? Це ПДФО – 18 % та ВЗ – 5%.

В який спосіб треба сплачувати податки? 

Фізична особа – одержувач переказу самостійно включає суму доходів (у т. ч. отриманих міжнародних грошових переказів) у річний оподатковуваний дохід і подає податкову декларацію за результатами звітного року, далі сплачує податок у бюджет.

Зауважте, банк у разі виплати сум переказів не є податковим агентом, тобто податок із суми виплаченого переказу не стягується, і переказ виплачується в повному обсязі.

До речі, для особи, яка перераховує кошти зі свого карткового рахунку на картковий рахунок іншій особі, переказ жодних наслідків не несе. 

Чи оподатковуються міжнародні перекази від фізичних осіб?

Суми грошових переказів, одержаних з-за кордону, вважаються іноземним доходом для громадян України. Такі доходи підлягають оподаткуванню ПДФО та військовим збором. Це стосується переказів, отриманих будь-яким способом: зарахування на поточний чи картковий рахунок або отримання готівки.

Для оподаткування потрібно:

1. Самостійно включити суму отриманих міжнародних переказів у річний оподатковуваний дохід.
2. Подати податкову декларацію за результатами звітного року.
3. Нарахувати та сплатити ПДФО та ВЗ з таких доходів до бюджету.

Сума переказу в іноземній валюті перераховується в гривню за курсом НБУ на дату отримання переказу.

Однак, не всі міжнародні перекази автоматично вважаються оподатковуваним доходом. Існують винятки, наприклад, деякі види соціальних виплат або подарунки від близьких родичів.

Що вказувати в призначенні платежу на карткові перекази? Чи врятує це отримувача?

На жаль, просте формулювання призначення платежу при карткових переказах не врятує отримувача від потенційних податкових наслідків. 

Призначення платежу при карткових переказах не має юридичної сили для податківців. Вони розглядають такі надходження як потенційний дохід, незалежно від вказаного призначення. А банки не несуть відповідальності за перевірку правильності призначення платежу при карткових переказах між фізособами.

Для податкових органів важливіше сума, регулярність та загальна картина надходжень на рахунок, а не вказане призначення окремих платежів.

Якщо отримувач хоче довести, що певні надходження не є оподатковуваним доходом (наприклад, це подарунок від батьків чи повернення боргу), отримувачу потрібно мати інші документальні підтвердження, а не лише призначення платежу.

У випадку значних чи регулярних надходжень, податкові органи можуть запитати додаткові пояснення та документи, незалежно від вказаного призначення платежів.

Які докази потрібно надати, щоб підтвердити, що перекази не є доходом (наприклад, подарунки від батьків або повернення боргу)?

Стосовно доказів підтвердження родинних зв’язків, то на запит податківців (пауза) ви можете надати:

• свідоцтва про народження;
• свідоцтва про шлюб;
• інші документи, що підтверджують родинні стосунки

Якщо мова про повернення позики, тоді потрібно мати: 

• договір позики;
• розписка про отримання коштів;
• банківські виписки, що підтверджують рух коштів

Як трактує податкова регулярні надходження коштів? Чи може це бути розцінено як підприємницька діяльність?

Регулярні надходження коштів податкова, звісно, може розцінити як здійснення підприємницької діяльності без реєстрації, бо один із критеріїв підприємницької діяльності як раз і є системність. 

Систематична діяльність — це три рази протягом календарного року і частіше.

За здійснення підприємницької діяльності без реєстрації штрафи стартують із 17000 грн. Плюс можлива конфіскація виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і грошей, одержаних внаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення.

Коли декларувати?

Податкову декларацію про майновий стан та доходи за 2024 рік слід подати не пізніше 30 квітня 2025 року. А суму задекларованого в ній податкового зобов’язання сплатити до 1 серпня 2025 року.

Які наслідки за несплату податків з отриманих переказів?

Неподання, несвоєчасне подання податкової декларації тягне за собою накладення штрафу в розмірі 340 грн. До того ж, якщо декларація не була подана в термін, податківці на підставі наявної податкової інформації за результатами перевірки можуть самостійно визначити суму зобов’язань фізособи. В такому випадку загрожуватиме штраф 10 % суми донарахованого податкового зобов’язання.

Також можлива адмінвідповідальність (до136 грн).

Ну, що ж, ось така картина з оподаткуванням карткових переказів. А декларувати такі доходи чи ні – це ваша власна справа. 

Не забудьте подивитися відео що бачить податкова на ваших рахунках. Про перешкоди, які мають податківці, щоб добратися до банківських рахунків громадян, ми розповідали. Тут інформація про доступ до рахунків, що бачить податкова.