Благодійна допомога неприбутковій організації: податок на прибуток

Розумчик 2 Липня 2025 14

Зміст

Підприємство переказало неприбутковій організації благодійну допомогу. Як це вливає на оподаткування податком на прибуток?

Підприємство, яке надає благодійну допомогу неприбутковій організації, має враховувати певні аспекти оподаткування цих витрат

Загальні правила

Витрати на благодійну допомогу в податковоприбутковому обліку зазвичай обмежуються. Платники податку можуть включити до податкових витрат суми коштів, товарів або послуг, переданих неприбутковим організаціям, в межах 4% оподатковуваного прибутку за минулий рік.
Воєнні винятки:

Під час воєнного стану встановлені винятки щодо обмежень для високодохідників (і малодохідників, якщо вони обирають рахувати різниці). Допомога, надана певним організаціям, такими як державні чи комунальні заклади охорони здоров’я, може обліковуватись у податкових витратах без обмежень у розмірі 4% (п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ). Це означає, що такі витрати не коригують фінансовий результат на збільшуючу різницю.

Документальне оформлення

Витрати повинні бути належним чином документально оформлені. Це можуть бути акти приймання-передачі, листи-прохання від одержувача та накази по підприємству.
Ці положення дозволяють підприємствам надавати благодійну допомогу з меншими податковими наслідками під час дії воєнного стану, але важливо забезпечити правильне документування операцій.

Ліміт 8% для благодійних організацій

Для благодійних організацій в Україні діє підвищений ліміт витрат на благодійність у розмірі 8% замість стандартних 4%, якщо виконуються певні умови. Цей ліміт застосовується в контексті податкового обліку для підприємств, які надають благодійну допомогу. Ось основні моменти, які слід врахувати.

Ліміт у 8% стосується витрат на благодійні допомоги саме благодійним організаціям. Це означає, що якщо підприємство перераховує кошти або надає товари/послуги благодійним організаціям, воно може обліковувати ці витрати в межах 8% від свого оподатковуваного прибутку за попередній рік.
Умови для застосування:

Сума наданої допомоги благодійним організаціям повинна перевищувати стандартний ліміт 4%, щоб підприємство могло скористатися підвищеним лімітом 8%.
Це дозволяє підприємствам збільшити обсяг благодійної діяльності без необхідності сплачувати більший податок на прибуток.

Як і у випадку з іншими благодійними витратами, важливо мати належну документацію, яка підтверджує надання допомоги і відповідність умовам для застосування 8% ліміту.
Враховуючи ці аспекти, підприємства можуть ефективніше планувати свої благодійні витрати, оптимізуючи податкове навантаження.