Податки для ФОП підвищать уже в 2025 році?

Інтернетом ширяться чутки про реформу спрощеної системи оподаткування та підвищення податків для підприємців. Коли це відбудеться?

Плани щодо реформування спрощеної системи оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП) залишаються актуальними. Уряд розглядає можливість значних змін, зокрема підвищення податкових ставок та перегляд умов функціонування спрощеної системи. Цю інформацію оприлюднено у Звіті Міністерства фінансів України про стан виконання Національної стратегії доходів до 2030 року у 2024 році, який аналізує стан податкової системи та подальші кроки щодо її вдосконалення.

Підстави для реформи

Реформа спрощеної системи оподаткування запланована після виконання заходів, передбачених підрозділом 4.2.3(b) Національної стратегії доходів до 2030 року. Зокрема, цей підрозділ передбачає впровадження механізмів контролю за обігом коштів на банківських рахунках платників податків, підвищення рівня прозорості фінансових операцій та використання податковими органами персоніфікованих даних.

Проте, станом на 2024 рік, ці заходи ще не були повністю реалізовані. Очікується, що після їх впровадження реформа спрощеної системи оподаткування набере чинності.

Основні положення реформи

Згідно з Національною стратегією доходів, реформа передбачає кардинальні зміни у діючій системі спрощеного оподаткування:

1. Юридичні особи (третьої групи на єдиному податку) протягом трьох років поступово підвищуватимуть ставку єдиного податку до рівня звичайного податку на прибуток (18%). Після закінчення перехідного періоду юридичним особам буде заборонено використовувати спрощену систему оподаткування.
2. Друга та третя групи ФОП на ЄП будуть об’єднані в одну, а податкові ставки стануть диференційованими:
   • Мінімальна ставка – 3% (для торговельної діяльності);
   • Максимальна ставка – 17% (для певних видів послуг).
3. Перша група ФОП на ЄП зазнає значних змін:
   • Перелік дозволених видів діяльності буде скорочено за рахунок виключення високомаржинальних бізнесів;
   • Фіксований розмір податку буде скасовано, а оподаткування здійснюватиметься на основі фактично отриманого доходу.
4. Запровадження касових апаратів (РРО/ПРРО) для платників нової об’єднаної другої групи стане обов’язковим.
5. Реєстрація платником ПДВ стане обов’язковою для всіх ФОП, що перевищують поріг доходу, встановлений для платників ПДВ.
6. Зміни для фермерських господарств (ФОП четвертої групи):
   • Розширення бази оподаткування;
   • Поступове підвищення ставок єдиного податку для сільгоспвиробників до рівня податку на прибуток.
7. Ліквідація пільг щодо ведення обліку товарів:
   • Всі платники єдиного податку будуть зобов’язані вести облік товарів та документально підтверджувати їх походження.

Національна стратегія доходів: плани на 2024-2030 роки

У грудні 2023 року Кабінет Міністрів України затвердив Національну стратегію доходів на 2024-2030 роки. Документ є частиною зобов’язань України перед Міжнародним валютним фондом (МВФ) та передбачає масштабні зміни в податковій системі.

🔹 Основні зміни, передбачені стратегією:

1️⃣ Реформа спрощеної системи оподаткування з її диференціацією та переглядом ставок.

2️⃣ Повернення до прогресивної шкали податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) замість плоскої ставки (з 2016 року діє ставка 18%).

3️⃣ Зміни у податковому адмініструванні – планується реалізація 207 заходів, з яких:

• 104 стосуються податкового адміністрування;
• 70 – податкової політики;
• 21 – митного адміністрування;
• 12 – митної політики.

Багато заходів є періодичними та виконуватимуться до 2030 року.