Податкова знижка: які витрати можна включити до декларації за 2024 рік
Які витрати за 2024 рік дозволяють фізособі отримати податкову знижку?
З 1 січня 2025 року стартувала деклараційна кампанія – 2025, в межах якої фізичні особи мають право подати річну податкову декларацію за 2024 рік та скористатися податковою знижкою. Це означає, що держава може повернути частину сплаченого вами ПДФО, якщо протягом 2024 року ви здійснювали дозволені витрати, наприклад, на навчання, іпотеку, благодійність, страхування життя тощо.
Що таке податкова знижка
Податкова знижка — це сума витрат, здійснених фізичною особою, яка не є ФОП, підтверджених документально, що дозволяє зменшити річний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати.
📎 Згідно з пп. 166.2.1 ПКУ, до податкової знижки можна включати лише ті витрати, які підтверджені документально (чеками, квитанціями, договорами).
📁 Як отримати податкову знижку? Для цього до 31 грудня 2025 року (включно) подайте до податкової за місцем реєстрації:
- Декларацію про майновий стан і доходи;
- Копії документів, що підтверджують ваші витрати.
🚨 Оригінали підтверджуючих документів до контролюючого органу не надсилаються, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого ПКУ.
Обмеження
- Податкова знижка не може бути більшою за річний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати.
- У разі податкової знижки за дивідендами, окрема формула (пп. 166.4.4 ПКУ).
📢 Якщо платник податку до кінця 2025 року, не скористається правом на нарахування податкової знижки за наслідками 2024 року, таке право на наступні податкові роки не переноситься (п.п. 166.4.3 ПКУ).
Витрати, які можна включити до податкової знижки за 2024 рік
| 📌 Підстава — норма ПКУ | 💬 Суть витрат | ⚠️ Умови / обмеження |
|---|---|---|
| пп. 166.3.1 | Проценти за іпотечним кредитом | Житло має бути основним місцем проживання |
| пп. 166.3.2 | Благодійні внески, пожертви | Лише неприбутковим організаціям; не більше 4% річного доходу |
| пп. 166.3.3 | Оплата навчання | Лише вітчизняні заклади; дозволено й за родичів першого ступеня |
| пп. 166.3.5 | Страхування життя, пенсійні внески | До 4240 грн на себе або 2120 грн на члена сім’ї — за кожен місяць дії договору |
| абз. 2 пп. 166.3.6 | Витрати на допоміжні репродуктивні технології | Не більше третини зарплати за рік |
| абз. 3 пп. 166.3.6 | Оплата державних послуг з усиновлення | Без обмежень |
| пп. 166.3.7 | Переобладнання авто (газ, біопаливо тощо) | Тільки для власного авто; має бути перереєстроване |
| пп. 166.3.8 | Доступне житло / пільгове іпотечне кредитування | Лише у межах держпрограм |
| пп. 166.3.9 | Оренда житла ВПО | Не більше 213 000 грн; лише якщо немає іншого житла |
| пп. 166.3.10 | Придбання акцій резидентів Дія Сіті | Має відповідати умовам спецрежиму на момент купівлі |
Висновки
🔹 Податкова знижка дозволяє фізособам повернути частину сплаченого ПДФО.
🔹 Право на знижку мають лише особи, які отримують зарплату (не доходи ФОП!).
🔹 Подати декларацію потрібно до 31.12.2025 включно. Інакше право на знижку буде втрачено.
🔹 Обов’язково мати оригінали платіжних документів, а до декларації подати копії.
🔹 Максимальна сума знижки — не більше отриманого річного доходу у вигляді зарплати.
💡 Корисні матеріали:
Податкова знижка: що це та як працює?
Податкова знижка — 2023
Декларуємо податкову знижку
Податкова знижка на навчання: встигнути в останній вагон
