Податковий борг до 3060 грн: чому виникає, як перевірити та уникнути?
Якщо розмір заборгованості платника менший за 3060 грн, податкова не надсилає податкову вимогу і не застосовує заходів примусового стягнення. Чому виникає прихований податковий борг, де його відстежити?
Навіть якщо ДПС не повідомляє про борг, він продовжує існувати, на нього нараховуються пеня та штрафи, а сам платник може навіть не знати про його наявність.
У цій статті розберемося, чому виникає прихований податковий борг, які типові джерела таких сум та що робити бухгалтеру і ФОПу, аби уникнути фінансової пастки.
Норма Податкового кодексу
Згідно з п. 59.1 ПКУ:
- податкова вимога не надсилається, якщо борг не перевищує одного неоподатковуваного мінімуму (17 грн);
- однак у тому ж пункті встановлено іншу межу: заходи щодо стягнення боргу не застосовуються, якщо загальна сума боргу не перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів.
👉 На 2025 рік це 3060 грн (180 × 17 грн).
Таким чином, будь-який борг у сумі до 3060 грн не підлягає примусовому стягненню, але при цьому залишається нарахованим і накопичує пеню.
Наслідки для платників
Через відсутність податкової вимоги платники можуть навіть не підозрювати про наявність боргу. Однак:
- за кожен день прострочення нараховуються штрафні санкції;
- заборгованість поступово накопичується;
- у майбутньому це може призвести до блокування рахунків, арешту майна чи примусового стягнення.
Як контролювати наявність боргу
Щоб уникнути неприємних наслідків, ДПС рекомендує самостійно перевіряти інформацію про стан розрахунків:
- В електронному кабінеті платника податків
- https://cabinet.tax.gov.ua/
- доступ здійснюється через кваліфікований електронний підпис.
- Через вебпортал ДПС
- На письмовий запит
- можна подати заяву про звірку розрахунків за податковими платежами у контролюючому органі.
Чому платники не знають про борг
- Неактуальна податкова адреса – якщо платник не повідомив ДПС про зміну місця проживання, лист вважається врученим за старою адресою.
- Ігнорування Електронного кабінету – повідомлення в кабінеті вважається офіційним лише за умови поданої заяви на електронну комунікацію.
- Збої пошти – лист міг загубитися під час доставки.
- Людський фактор – контролюючий орган міг не сформувати або не відправити повідомлення вчасно.
Типові джерела «тихих» боргів
| Податок / збір | Орієнтовна сума боргу | Особливості виникнення |
|---|---|---|
| Податок на нерухомість | 500 – 2500 грн | Розрахунок базується на мінзарплаті станом на 1 січня звітного року (наприклад, за 2024 рік – 7100 грн). |
| Земельний податок | 300 – 3000 грн | Сума залежить від нормативної грошової оцінки (НГО) та місцевих ставок. |
| Борги ФОП після закриття | від 100 грн і більше | Податкові борги (ЄП, ПДФО) — строк давності 1095 днів. ЄСВ — безстроковий борг, може бути стягнутий через 5, 10 чи 20 років. |
Особлива небезпека боргів з ЄСВ
⚠️ ЄСВ — виняток із загального правила. На нього не поширюється строк давності. Це означає, що навіть кількасот гривень боргу можуть перетворитися на тисячі через багато років, і податкова матиме право їх стягнути в будь-який час.
Висновки
- Податковий борг до 3060 грн — це «невидима загроза» для платників податків. ДПС може не повідомити про його наявність, але він продовжує обліковуватися і накопичувати штрафи та пеню. Найбільший ризик становить ЄСВ, оскільки на нього не діє строк давності.
- Щоб уникнути фінансової пастки, бухгалтерам і ФОПам варто системно перевіряти розрахунки в електронному кабінеті та своєчасно закривати навіть незначні борги.
