Помилки в призначенні платежу. Як виправити?

У призначенні платежу зроблено помилку або треба змінити мету перерахування коштів. Наприклад, у нас питали як можна  аванс за одним договором зарахувати як оплату боргу за іншим або як можна видану передоплату за товар зробити наданою поворотною фіндопомогою, або ж як оплату за послуги перенаправити як сплату за оренду. Як це зробити правильно – дивимось далі.

Що таке призначення платежу?

Реквізит «Призначення платежу» платіжної інструкції платник заповнює так, щоб надати отримувачу коштів повну інформацію про платіж та документи, на підставі яких здійснюється платіжна операція — тобто перераховуються кошти.

Це обов’язковий реквізит платіжної інструкції, який повинен містити:

• мета платежу (наприклад, “передоплата за товар“);
• документи, що підтверджують оплату (договір, рахунок тощо);
• період, за який здійснюється оплата (якщо необхідно);
• інша необхідна інформація для ідентифікації платежу.

📢 Майте на увазі: відповідальність за правильність заповнення несе платник, тоді як банк перевіряє лише загальні формальні вимоги.

Якщо ви помітили, що у платіжній інструкції міститься неправильне призначення платежу, але гроші ще не списані з рахунку, ситуація вирішується просто.

Якщо помилка виявлена до списання коштів

1. Терміново зв’яжіться з банком і попросіть скасувати платіж. Це можливо, якщо операція ще не була оброблена.

2. Виправте помилку та відправте новий платіж із правильним призначенням.

3. Переконайтеся, що банк не виконав старий платіж, щоб уникнути подвійного списання коштів.

У такій ситуації проблем зазвичай не виникає, і виправлення займає мінімальний час.

Якщо помилковий платіж уже надійшов на рахунок отримувача, це теж не катастрофа. Хоча тут виправлення складніше, тому що банк не може внести зміни до призначення платежу, і виправляти ситуацію доведеться безпосередньо між сторонами.

Тому у цій ситуації важливо не тільки оперативно виправити її, а й  задокументувати зміни. Головне – взаємодіяти з контрагентами та зберігати всі підтверджуючі документи.

Якщо кошти вже зараховані отримувачу

1. Зв’яжіться з отримувачем коштів та поясніть ситуацію.
2️. Підготуйте лист-уточнення із проханням до отримувача внести зміни. У листі зазначте правильне призначення платежу та посилання на відповідний договір або рахунок. Лист-уточнення не має законодавчо встановленої форми, але важливо, щоб він містив підпис відповідальної особи та реквізити договору.
3️. Отримайте письмове підтвердження від контрагента, що він погоджується змінити призначення платежу у своїх облікових даних.
4️ . Збережіть ці документи у своїй бухгалтерії, щоб у разі перевірки податковими органами підтвердити виправлення помилки.

Одержаний лист-уточнення призначення платежу отримувач грошових коштів прикріплює до виписки банку. За таких обставин у перевіряючих не повинно виникати питань щодо документального підтвердження господарської операції.

Як змінити призначення платежу на свою користь?

Окрім виправлення помилок, іноді бувають випадки, коли змінити призначення платежу вигідно з податкової або фінансової точки зору. Отже, як це працює?

📝 Приклад 1. Компанія перерахувала аванс постачальнику, але потім вирішила змінити його на погашення заборгованості за іншим договором. 

У чому вигода? Це дозволяє уникнути нарахування ПДВ на передоплату, якщо товар ще не був отриманий. Адже ПДВ-зобов’язання у постачальника виникають саме на дату першої події – отримання авансу або відвантаження товару. Тому зміна призначення платежу може допомогти оптимізувати податкове навантаження та уникнути зайвих витрат.

Це допоможе уникнути сплати ПДВ на передоплату, якщо товар ще не був отриманий.

📝 Приклад 2. Гроші перераховані як аванс за товар, але сторони домовилися оформити їх як поворотну фінансову допомогу. 

Чому це вигідно? Операції з надання фінансової допомоги не є об’єктом оподаткування ПДВ, а отже, постачальник не зобов’язаний сплачувати ПДВ із отриманих коштів. А для платника єдиного податку отримана поворотна фіндопомога на строк до 12 місяців не стає доходом (п.п. 3 п. 292.11 ПКУ).

Тут головне – правильно оформити документи, також з позикодавцем обов’язково має бути укладено договір про надання такої фіндопомоги.

‼️Друзі, хочемо застерегти: не варто думати, що ви можете змінювати призначення платежу як вам заманеться. Якщо ви хочете використовувати призначення платежу для оптимізації податків, обов’язково проконсультуйтеся з експертом.