Працівник без ІПН: як заповнити Об’єднаний звіт?

Фізособа (працівник) не має РНОКПП (ідентифікаційного коду) – відмовився від нього через релігійні переконання. Як правильно відобразити такого працівника в додатках Д1 та 4ДФ Об’єднаної звітності?

Якщо фізична особа через свої релігійні переконання відмовилася від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків (РНОКПП) і має про це відповідну відмітку в паспорті, у Податковому розрахунку (об’єднаній звітності) замість ІПН використовуються паспортні дані.

Ось правила заповнення для Додатка 1 та Додатка 4ДФ:

Додаток 4ДФ (ПДФО та ВЗ)

У графі 2 «Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта» розділу I необхідно вказати:

• Для паспорта старого зразка (книжечка): серію та номер паспорта (наприклад, МК123456).
• Для паспорта нового зразка (ID-картка): номер паспорта, який складається з 9 цифр (наприклад, 001234567).

Важливо:

• Мінімальна кількість знаків у цій графі — 8.
• Не потрібно доповнювати номер нулями зліва, якщо він містить менше знаків, ніж передбачено полем.
• Дані вносяться без пробілів.

Додаток 1 (ЄСВ)

У графі 8 «Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта» правила аналогічні:

• Вказуються серія та номер паспорта-книжечки або номер ID-картки.
• Ці дані мають збігатися з тими, що подані в Додатку 4ДФ та Додатку 5 (якщо особа приймалася або звільнялася у звітному періоді).

Додаткові нюанси

• Відмітка в паспорті: відображати особу за паспортними даними можна лише за умови, що вона офіційно відмовилася від ІПН і має відповідну відмітку в паспорті.
• Додаток 5: якщо подаються відомості про прийняття на роботу такої особи, у графі 11 також зазначаються паспортні дані замість РНОКПП.
• Технічні особливості: якщо виникають помилки при завантаженні звіту (наприклад, система вимагає саме 10 цифр), перевірте налаштування програмного забезпечення для звітності. Зазвичай там передбачена спеціальна ознака (чекбокс) «Особа відмовилася від ІПН», яка дозволяє коректно пройти перевірку з паспортними даними.

Джерела

• Неуповноважені підрозділи: як подати Об’єднаний звіт?
• Виправляємо пальний додаток 1 прим. 1 акцизної декларації
• Безбалансова філія за межами міста: податки і звітність
• Лікарняні від ПФУ отримав ФОП: хто подає додаток 4ДФ?
• ФОП отримала декретні від ПФУ: чи подавати додаток № 4ДФ?
• Усі працівники без доходів: чи подавати порожній додаток 4ДФ?
• ФОП повернув попередню оплату: чи подавати уточнюючий додаток 4ДФ?