Правила оподаткування хостингу
Оподаткування хостингу залежить від кількох факторів, зокрема, від форми хостингу (виділений чи віртуальний сервер) та резидентності постачальника послуг.
Податок на репатріацію
Виділений сервер: Якщо ви орендуєте виділений сервер у нерезидента, така операція розглядається як оренда майна. За загальним правилом, орендна плата, що виплачується юрособі-нерезиденту, є доходом нерезидента із джерелом походження з України і підлягає оподаткуванню податком на репатріацію за ставкою 15% (якщо інше не передбачено міжнародним договором).
Віртуальний сервер: Якщо ж ви використовуєте віртуальний сервер (віртуальний хостинг), то орендної операції як такої не відбувається. Плата за послуги хостингу вважається звичайною виручкою нерезидента, яка не оподатковується податком на репатріацію.
Місцезнаходження сервера: Важливим фактором є фізичне розташування серверу. Виплати нерезиденту за оренду серверів, які фізично знаходяться за межами України, не вважаються доходом із джерелом походження з України та проводяться без утримання податку на репатріацію.
ПДВ
У разі отримання послуг хостингу від нерезидента, місце постачання послуг визначається за місцем реєстрації отримувача послуг, тобто на митній території України. Отже, замовник має нарахувати ПДВ з вартості таких послуг.
Рекомендації
При укладанні договору з нерезидентом на послуги хостингу, чітко визначайте, який вид хостингу надається (виділений чи віртуальний сервер). Звертайте увагу на місцезнаходження серверу, оскільки це впливає на нарахування податку на репатріацію. Не забувайте про нарахування ПДВ при отриманні послуг від нерезидента. Враховуйте наявність міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною нерезидента, оскільки це може вплинути на ставку податку на репатріацію. Для більш точної консультації, рекомендую надати більше інформації про вид хостингу, країну реєстрації нерезидента та умови договору.
Корисні статті
🗂️ Оренда та хостинг від нерезидента і податок на препатріацію
🗂️ Оренда сервера у нерезидента: чи є податок на репатріацію?
🗂️ Розміщення та просування вебсайту — обліковуємо витрати
🗂️ Юрособа придбала вебсайт для просування продукту: що в обліку?
🗂️ Оренда нерухомого майна за кордоном без податку на репатріацію
