Правила подання «Уточнюючого» Звіту з ЄСВ з додатком Д1
Виявили помилку в нарахуванні єдиного соціального внеску (ЄСВ)? Виправлення слід проводити через подання Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий».
Наводимо 🔟 золотих правил його заповнення.
✅ 1. Коли подається уточнюючий розрахунок?
Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» подається лише після завершення строку подання звітності з типом «Звітний» або «Звітний новий».
✅ 2. За який період можна уточнити?
Такий розрахунок можна подавати як за звітний період, який щойно минув, так і за попередні.
✅ 3. Які коди типів нарахувань (КТН) використовуємо?
Уточнення сум ЄСВ у додатку Д1 здійснюється з використанням КТН «2» (збільшення) та КТН «3» (зменшення).
✅ 4. Що має містити уточнюючий розрахунок?
Уточнюючий Податковий розрахунок обов’язково заповнюється в частині:
- рядки 01 – 05 (ідентифікаційні реквізити платника),
- рядок 031 (для платників ЄСВ),
- рядок 06 — із зазначенням кількості додатків Д1, які уточнюються.
📌 Важливо: у рядку 06 вказуються лише ті додатки, що підлягають коригуванню.
✅ 5. Які додатки НЕ потрібно подавати?
Якщо щодо певних працівників не вносяться зміни, їх не включають до уточнюючого розрахунку. Вони не зазначаються в рядку 06 і не подаються.
✅ 6. Зменшуємо суму ЄСВ?
Якщо потрібно зменшити раніше нараховану суму ЄСВ (наприклад, була помилкова переплата), то у Д1 використовуємо КТН «3».
✅ 7. Уточнення лише по сумам?
Якщо коригується лише сума ЄСВ по застрахованих особах (без зміни персональних реквізитів), подається уточнюючий розрахунок з відповідними додатками Д1.
✅ 8. Додаємо дані, яких не було?
Якщо потрібно включити працівника, якого раніше не було в поданому звіті, або збільшити раніше задекларовані суми — у Д1 використовується КТН «2».
✅ 9. Видаляємо або зменшуємо раніше подану інформацію?
У разі необхідності виключити працівника або зменшити задекларовані суми, в додатку Д1 ставимо КТН «3».
✅ 10. Одночасне уточнення сум і реквізитів?
Якщо потрібно виправити як ідентифікаційні дані (ПІБ, ІПН), так і суми ЄСВ, подаються два уточнюючі розрахунки:
- Перший — для виправлення реквізитів (наприклад, неправильне ПІБ або ІПН).
- Другий — для коригування сум ЄСВ, після оновлення реквізитів.
📌 Така послідовність є обов’язковою: спершу виправляємо дані, потім — суми.
