Призначення платежу: як вберегтись від податків
Які призначення платежу не варто використовувати: податкові ризики, блокування рахунків та штрафи у 2025 році
У 2025 році банківський фінмоніторинг та податковий контроль активізували увагу до призначень платежів. Для бухгалтерів, ФОПів і звичайних фізичних осіб неправильне формулювання в полі «призначення платежу» може призвести до податкових нарахувань, втрати статусу платника єдиного податку чи навіть блокування рахунку. У статті розглянуто ризикові формулювання та пояснення, яких призначень слід уникати.
⚠️ Ризикові призначення платежів: пояснення з прикладами
🟡 «Повернення боргу», «згідно з розпискою», «повернення позички»
Такі платежі формально не є доходом, однак якщо ви регулярно отримуєте «повернення боргів» — фінмоніторинг банку може визнати це нелегальним кредитуванням населення.
Ризик: блокування рахунку через підозру у фінансовій діяльності без ліцензії.
🔍 Рекомендація: не зловживати таким призначенням і не використовувати його масово.
🟠 «Компенсація комунальних послуг» (ФОП)
Якщо ФОП здає приміщення в оренду й отримує оплату з формулюванням «компенсація комуналки» — такий платіж не вважається доходом ФОПа.
Податкова може перекваліфікувати його у дохід фізособи і нарахувати:
18% ПДФО + 5% військовий збір.
🔍 Рекомендація: уникайте цього формулювання. Краще оформити все в складі орендної плати.
💵ФОП отримує компенсацію комунальних платежів від орендаря: дохід чи ні?
⚪ Порожнє призначення платежу
Безпечне для ФОП, які звітують і платять податки.
Ризикове для фізосіб: податкова чи банк можуть самостійно інтерпретувати платіж як дохід.
🔍 Рекомендація: для особистих рахунків краще зазначати неформальні нейтральні фрази (наприклад, «грошовий переказ»).
🔴 «Донати», «пожертви», «безповоротна допомога»
Такі платежі не звільняються автоматично від оподаткування!
Податки не нараховують лише за наявності волонтерської реєстрації, благодійного статусу або довідки про постраждалого від війни.
Якщо донати — за стріми, творчість або діяльність в інтернеті:
- для ФОПа — це дохід;
- для фізособи — 18% + 5%.
🔍 Рекомендація: оформити статус або реєстрацію ФОП/волонтера.
🔴 Платежі фізособі за «товари», «послуги», «ремонт», «консультацію»
Якщо фізособа не має реєстрації ФОП і систематично приймає такі платежі — податкова розцінить це як приховану господарську діяльність.
Ризики:
- податкові нарахування;
- блокування рахунків;
- потенційні штрафи.
🔍 Рекомендація: краще повернути такий платіж, ніж залишити його в обігу.
🔴 Платежі ФОПу з невідповідним призначенням
ФОП має обирати формулювання відповідно до КВЕДів.
Наприклад, ФОП з послугами не може отримувати оплату «за товар» і навпаки.
Невідповідність = ризик втрати статусу платника єдиного податку.
🟠 «Подарунки» в призначенні
Не оподатковуються лише у межах 25% від МЗП (2 000 грн) і тільки у негрошовій формі.
Грошові перекази — це дохід, якщо не надходять від родичів.
🔍 Рекомендація: не приймайте грошові подарунки від сторонніх осіб без документального підтвердження.
🔴 Згадки про «криптовалюту» в призначенні
Криптовалюта в Україні поки не легалізована, законопроєкти — в розробці.
Криптовалюта в Україні – 2025: коли приймуть закон?
Якщо банк або податкова побачать у призначенні слова «Bitcoin», «USDT», «crypto», — рахунок майже гарантовано заблокують.
Навіть без легалізації податки з таких доходів можуть бути нараховані: 18% ПДФО + 5% військовий збір.
