Продаж пошкоджених запасів за ціною нижче собівартості: ПДВ, податок на прибуток
Підприємство на загальній системі оподаткування має запаси, пошкоджені від вибуху шахеда. Які податкові наслідки продажу таких запасів за ціною, нижчою від собівартості?
Податок на прибуток
Якщо ви є платником податку на прибуток, збиток від продажу пошкоджених запасів за ціною, нижчою від собівартості, зменшить ваш фінансовий результат до оподаткування. Важливо правильно задокументувати факт пошкодження запасів та їх продаж за зниженою ціною.
Податок на додану вартість (ПДВ)
При продажу пошкоджених запасів виникає об’єкт оподаткування ПДВ. База оподаткування ПДВ визначається виходячи з договірної ціни, але не нижче звичайної ціни, тобто ціни, не нижчої за ціну придбання цих запасів.
Документальне оформлення
Обов’язково потрібно мати документи, що підтверджують факт пошкодження запасів внаслідок вибуху (наприклад, акт про пошкодження, висновок експерта, тощо). Це необхідно для обґрунтування списання запасів та їх продажу за ціною нижче собівартості.
Обставини непереборної сили
Знищення товарів через війну не вважається використанням таких товарів в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю. Отже, при списанні з обліку запасів, які були знищені, підприємству не доведеться нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ. Для більш детальної консультації, рекомендую звернутися до фахівців з податкового обліку, надавши їм усі необхідні документи щодо пошкоджених запасів та операції з їх продажу.
Корисні статті
