Проєкт Об’єднаного звіту: коли подавати за новими формами у 2026 році?
⚠️ ДПС на своєму сайті розмістили проєкт наказу Мінфіну «Про внесення змін до наказу Мінфіну від 13.01.2015 № 4» . Це оновлення форми Об’єднаного звіту з ЄСВ, ПДФО та військового збору, очікуване через зміну звітного (податкового) періоду з місячного на квартальний для ФОП.
Головна новація – затвердження окремих звітів:
– для ФОП та незалежних професіоналів, які з 2026 року Об’єднаний звіт подають поквартально з розбивкою за місяцями. Також квартальну звітність подаватимуть приватні нотаріуси за окремими операціями (пп. 172.4, 173.4, 174.4 ПКУ);
– для інших податкових агентів (юридичних осіб та їх уповноважених відокремлених підрозділів), які і надалі звітують щомісячно.
Про розподіл періодів звітування ми розповідали, зокрема, у статтях «Об’єднана звітність за січень 2026 року: як подавати юрособам» // «Податки & бухоблік», 2026, № 13 та «ФОП не подають зарплатний звіт за січень 2026 року» // «Податки & бухоблік», 2026, № 11.
Важливо! У проєкті наказу, що коментується, прямо прописані строки, за які слід уперше подавати звіти за оновленими формами.
Об’єднаний звіт для юросіб
Об’єднаний звіт юридичної особи (уповноваженого підрозділу) скрадатиметься з Податкового розрахунку, де в рядку 02 зазначатимемо, зокрема рік та місяць, за який він подається, та шести додатків до нього: Д1, Д2, Д3, 4ДФ, Д5 та Д6. При цьому форми Розрахунку та додатків повністю затвердять у новій редакції.
Так само оновлять і порядок їх заповнення, а також додатки до нього (довідники кодів категорій застрахованих осіб для додатка Д1, ознак доходів для додатка 4ДФ та кодів підстав для спецобліку для додатка Д6).
Нову форму Об’єднаного звіту і додатків до нього перший раз слід буде подавати
за місяць, в якому наказ набере чинності. Тобто, якщо все встигнуть зробити швидко і зміни набудуть чинності вже у березні 2026 року, то звітувати за новою формою юрособи будуть уже за березень – не пізніше 20 квітня 2026 року.
Об’єднаний звіт для ФОП
Для підприємців, незалежних професіоналів та нотаріусів затвердять окремий Податковий розрахунок, де в рядку 02 зазначатимемо, зокрема рік та квартал, за який він подається. Водночас в заголовній частині Податкового розрахунку інформація щодо кількості працівників та в основній його частині — щодо доходів та сплати ЄСВ формуватиметься в розрізі місяців звітного кварталу.
Також ФОПи отримають власні 4 додатки до Податкового розрахунку – із припискою «ФІЗ»: ФІЗ-Д1, ФІЗ-4ДФ, ФІЗ-Д5 та ФІЗ-Д6.
Як заповнювати цей Розрахунок з додатками буде прописано в окремому порядку. Зокрема, за кожен окремий місяць звітного кварталу слід буде подавати «свій місячний» додаток. В принципі, ситуація знайома. Так уже було у проміжок часу між об’єднанням звіту з ЄСВ та ПДФО+ВЗ і запровадженням місячного Об’єднаного звіту.
Важливий момент! Проєктна форма не передбачає типу звіту “Звітний” як “Довідковий”. Нагадаємо, за попереднього «життя» квартальної форми звіт з типом “Звітний” як “Довідковий” був. Він закривав потреби відображення напротязі кварталу нових працівників та їх зарплати. Його подавали, наприклад, якщо треба було оформити та оплати лікарняний лист, в тому числі у зв’язку із відпусткою по вагітності та пологах.
Наразі також існує така проблема. Як це планують вирішити – поки що невідомо.
Звітувати за новою формою слід буде за І квартал 2026 року. Тобто тут, на відміну від звіту для юросіб, немає прив’язки до місяця набрання чинності.
