Резидентський статус України: як підтвердити
Статус податкового резидента України потрібен для уникнення подвійного оподаткування. Розкажемо, як його підтвердити.
Визначення резидентства згідно з ПКУ
Відповідно до п.п. 14.1.213 ПКУ, резидентами України є:
✅ Юридичні особи та їх відокремлені підрозділи, створені та діючі за законодавством України.
✅ Офіційні представництва України за кордоном, які мають дипломатичні привілеї та імунітети.
✅ Фізичні особи-резиденти, які мають місце проживання в Україні.
Якщо фізична особа також має місце проживання за кордоном, вона все одно вважається резидентом України за наступними умовами:
- має місце постійного проживання в Україні;
- має центр життєвих інтересів (тісні особисті або економічні зв’язки) в Україні;
- перебуває в Україні не менше 183 днів на рік (включно з днями приїзду та від’їзду), якщо неможливо визначити центр життєвих інтересів.
Визначення центру життєвих інтересів
Для встановлення резидентства можуть враховуватися:
- місце постійного проживання членів сім’ї особи;
- реєстрація фізичної особи як суб’єкта підприємницької діяльності.
Якщо жоден з попередніх критеріїв не дозволяє визначити резидентство, громадянство України є достатньою підставою для визнання особи резидентом.
⚠️ Важливо! Якщо фізична особа має громадянство іншої країни, з точки зору українського законодавства вона все одно вважається громадянином України. При цьому така особа не може скористатися правом на залік податків, сплачених за кордоном.
Виключні випадки
Особи без громадянства визначають свій резидентський статус згідно з нормами міжнародного права.
Статус електронного резидента (е-резидента) не є достатньою підставою для визнання особи резидентом України.
Достатньою підставою для резидентства є самостійне визначення основного місця проживання в Україні або реєстрація як самозайнятої особи.
Підтвердження статусу
Цей документ містить 1️⃣ довідку-підтвердження статусу податкового резидента України для уникнення подвійного оподаткування відповідно до норм міжнародних договорів та 2️⃣ заяву на її отримання.
Завантажити ці документи можна тут.
Вибір підстави при заповненні Заяви
При заповненні заяви слід вірно обрати підставу.
📌 Юридичні особи зазначають підставу:
✅ «Реєстрація в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань або в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків».
📌 Фізичні особи обирають одну з підстав відповідно до свого статусу:
1️⃣ «Реєстрація в ЄДР юридичних осіб, ФОП та громадських формувань або Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків».
2️⃣ «Центр життєвих інтересів в Україні».
3️⃣ «Місце постійного проживання в Україні».
4️⃣ «Перебування в Україні не менше 183 днів протягом податкового року».
5️⃣ «Інше» (із зазначенням підстави).
(див. консультацію з категорії 135.06 ЗІР ДПС).
Як подати заяву через Електронний кабінет – описано у статті Заява про підтвердження резидентського статусу
