Салон краси та єдиний податок

Яку групу спрощеної системи оподаткування обрати для відкриття салону краси? Все залежить від масштабів бізнесу.

Сьогодні салони краси – це вже не просто перукарні. Тут надають не лише послуги стрижки, а й інші послуги індустрії краси (манікюр, макіяж, масаж, татуювання тощо), а також продавати косметичні товари. Але можливість надання таких послуг залежить від вибраної групи спрощеної системи оподаткування (ЄП).

Група 1 ЄП: обмежені можливості

Хто може працювати: лише ФОП без найманих працівників.

Види діяльності – надання послуг перукарнями та салонами краси (КВЕД 96.02), а саме:

• миття, стрижка, укладання, фарбування волосся;
• гоління, підрівнювання бороди;
• макіяж, манікюр, педикюр;
• масаж обличчя.

❌ Заборонено:

• Масаж тіла (це вже КВЕД 96.04);
• Татуювання, пірсинг, татуаж, перманентний макіяж (це вже КВЕД 96.09);
• Продаж шампунів, фарб та інших товарів (у групі 1 ЄП дозволено продавати товари лише на ринках).

🔹 Висновок: група 1 ЄП підходить лише для класичних перукарських послуг, без додаткових косметичних процедур і торгівлі.

Група 2 ЄП: широкий спектр послуг, але обмежені клієнти

Хто може працювати: ФОП із найманими працівниками (до 10 осіб).

Види дозволеної діяльності: немає обмежень на види послуг краси.

✅ Можна надавати всі послуги групи 1 + додатково:

• Масаж тіла (КВЕД 96.04);
• Татуаж, перманентний макіяж, пірсинг, татуювання (КВЕД 96.09);
• СПА-послуги, солярії, лазні, сауни (КВЕД 96.04);
• Продаж косметичних засобів та засобів догляду за волоссям, обличчям і тілом (КВЕД 47.75).

❗ Важливо: клієнти на послуги можуть бути лише населення та платники ЄП (юридичні особи та ФОП на загальній системі – не підходять). Детальніше – у статті З ким не може працювати ФОП: 1, 2, 3 група єдиного податку.

🔹 Висновок: оптимальний вибір для салону краси або розширеної перукарні, якщо клієнтами на послуги будуть лише фізичні особи та платники ЄП.

Група 3 ЄП: найбільша гнучкіст

Хто може працювати: немає обмежень щодо кількості працівників.

Види діяльності: без обмежень (усі послуги краси та продаж товарів).

✅ Можна надавати всі послуги, як у групі 2 + працювати з клієнтами будь-якої категорії:

• Населення
• Юридичні особи (ТОВ, громадські організації, неприбуткові фонди)
• ФОП на загальній системі
• Іноземні замовники

🔹 Висновок: найкращий вибір для масштабного бізнесу, що планує працювати не лише з фізособами, а й із компаніями та ФОП на загальній системі.

Яку групу ЄП обрати для салону краси?

Група	Можливості	Обмеження	Податкове навантаження
1️⃣ група	Перукарські послуги (стрижки, фарбування, макіяж, манікюр, педикюр, масаж обличчя)	❌ Масаж тіла, татуаж, продаж товарів (лише торгівля на ринку) 📌Можна працювати без РРО/ПРРО та платіжного терміналу	🔹ЄП = максимум 302,80 грн/міс 🔹ВЗ = 800 грн/міс 🔹ЄСВ за себе = 1760 грн/міс
2️⃣ група	Усі послуги краси (масаж, СПА, татуаж, перманентний макіяж, продаж косметики)	❌ Клієнти на послуги тільки фізичні особи та ФОП-єдинники ❗Обов’язковіть РРО/ПРРО (якщо сплата готівкою) та платіжних терміналів	🔹ЄП = максимум 1600 грн/міс 🔹ВЗ = 800 грн/міс 🔹ЄСВ за себе = 1760 грн/міс 🔹Зарплата працівників + ЄСВ 22 % або 8,41 % (для осіб з інвалідністю)
3️⃣ група	Повна свобода у виборі послуг, продаж товарів, будь-які клієнти	❌ Податки залежать від доходу ❗Обов’язковіть РРО/ПРРО (якщо сплата готівкою) та платіжних терміналів	🔹ЄП = 5% від доходу або 3% + ПДВ 🔹ВЗ = 1 % від доходу 🔹ЄСВ за себе = 1760 грн/міс 🔹Зарплата працівників + ЄСВ 22 % або 8,41 % (для осіб з інвалідністю)

🔹 Якщо ви лише починаєте без працівників і хочете надавати тільки базові перукарські послуги – обирайте 1 групу.
🔹 Якщо плануєте розширений салон краси з косметологією, масажем, татуажем і продажем товарів – краще 2 група.
🔹 Якщо хочете працювати з юрособами, великими клієнтами і розширювати бізнес – 3 група буде найкращим варіантом.